Wenn Ihr Unternehmen außerhalb der Europäischen Union registriert ist – beispielsweise in Asien, Nordamerika oder anderen Nicht-EU-Ländern – und Sie planen, Waren zu verkaufen, Produkte zu importieren oder Dienstleistungen in Ungarn oder von Ungarn aus an Kunden in der EU zu erbringen, dann ist Ihr erster und entscheidender Schritt die Beauftragung eines Fiskalvertreters in Ungarn.

Warum ist eine Fiskalvertretung in Ungarn verpflichtend?

Nach dem ungarischen Umsatzsteuerrecht ist eine Fiskalvertretung in Ungarn nicht nur empfehlenswert, sondern gesetzlich vorgeschrieben für Unternehmen ohne Sitz oder eine feste Niederlassung in Ungarn, die in Ungarn umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten ausüben. Ohne Fiskalvertreter darf Ihr Unternehmen in Ungarn weder legal verkaufen, importieren noch Dienstleistungen erbringen – auch nicht von Ungarn aus in andere EU-Mitgliedstaaten.

Wie unterstützt Sie WTS als Ihr Fiskalvertreter in Ungarn?

WTS bietet eine umfassende Fiskalvertretung in Ungarn und sorgt in Ihrem Namen für die vollständige Einhaltung der lokalen umsatzsteuerlichen Verpflichtungen:

• Umsatzsteuerregistrierung in Ungarn
• laufende Steuerberatung zur Gewährleistung einer gesetzeskonformen und steueroptimalen Geschäftstätigkeit
• Erstellung und Einreichung von Umsatzsteuererklärungen
• Abwicklung der Steuerzahlungen
• direkte Kommunikation mit den ungarischen Behörden
• vollständige Vertretung vor den ungarischen Behörden

Rechtliche Voraussetzungen für Fiskalvertreter ab 2025

Wussten Sie schon? Ab dem 1. Januar 2025 dürfen nur noch Unternehmen Fiskalvertretungen in Ungarn übernehmen, die folgende Voraussetzungen erfüllen:

• Sie müssen als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Kft.) oder Aktiengesellschaft (Zrt.) gegründet sein
• Sie müssen über ein Mindeststammkapital von 150 Millionen HUF verfügen oder eine gleichwertige Bankgarantie vorweisen
• Sie dürfen keine offenen öffentlichen Schulden bei der ungarischen Steuerbehörde haben

Die WTS FRS Kft. (fiscalrep.hu) ist ein offiziell registrierter Fiskalvertreter in Ungarn. Wir unterstützen Unternehmen mit Sitz in:

• Asien (einschließlich China und Japan)
• Nordamerika (insbesondere die USA und Kanada)
• Nicht-EU-Staaten in Europa wie das Vereinigte Königreich, die Schweiz und Norwegen

Unsere Dienstleistungen ermöglichen einen reibungslosen und gesetzeskonformen Geschäftsablauf in Ungarn für Unternehmen außerhalb der EU.

Mit starker internationaler Ausrichtung und tiefgreifender lokaler Expertise bietet WTS eine verlässliche Fiskalvertretung in Ungarn, die gezielt auf die Bedürfnisse von Unternehmen aus Drittstaaten zugeschnitten ist. Wir wissen: Fiskalvertretung ist Vertrauenssache. Unsere Englisch sprechenden Steuerberater beantworten gerne Ihre Fragen.

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.

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Fiscalrep.hu ist die neue offizielle Website der WTS FRS Kft., einer Firma der WTS-Gruppe, die speziell für Unternehmen aus sogenannten Drittländern (Nicht-EU-Staaten) entwickelt wurde. Ziel ist es, einen transparenten, sicheren und rechtskonformen Markteintritt in Ungarn zu ermöglichen. Die Website is viersprachig, erreichbar in Englisch, Deutsch, Ungarisch und Chinesisch.

Wie kann Sie WTS unterstützen?

Die Website fiscalrep.hu stellt die umfassenden Fiskalvertretungsleistungen von WTS vor, darunter:

• Durchführung der ungarischen Umsatzsteuerregistrierung und weiterer Compliance-Prozesse
• Erstellung und Einreichung monatlicher und vierteljährlicher Umsatzsteuervoranmeldungen
• Kommunikation mit der ungarischen Steuerbehörde (NAV) in ungarischer Sprache
• Unterstützung bei der internationalen Umsatzsteuererstattung
• Sicherstellung der vollständigen administrativen Compliance sowie individuelle steuerliche Beratung

Warum fiscalrep.hu?

Mit jahrzehntelanger Erfahrung in der Steuerberatung und der Einhaltung regulatorischer Vorschriften in Ungarn bietet WTS praxisnahe Unterstützung für ausländische Unternehmen, die auf rechtliche Sicherheit und effiziente Prozesse Wert legen. Über fiscalrep.hu erhalten internationale Unternehmen detaillierte Informationen, einfache Kontaktmöglichkeiten und praxisorientierte Handlungsempfehlungen.

Unsere Experten bieten:

• Individuelle steuerrechtliche Beratung
• Vollumfängliche Finanz- und Administrationsdienstleistungen
• Kontinuierliches Monitoring gesetzlicher Änderungen im Bereich der Fiskalvertretung in Ungarn

Fachwissen und rechtliche Updates von WTS

Ab dem Jahr 2025 gelten neue gesetzliche Anforderungen für Fiskalvertreter in Ungarn. Gemäß der Änderung des Gesetzes CLI von 2017 über die Steuerverwaltungsordnung müssen alle Fiskalvertreter, die bereits im Oktober 2023 oder Februar 2024 im offiziellen Register der ungarischen Steuerbehörde (NAV) aufgeführt waren, ab dem 1. Januar 2025 diese neuen Voraussetzungen erfüllen.

Die Experten von WTS beobachten kontinuierlich alle relevanten rechtlichen Entwicklungen im Zusammenhang mit der Fiskalvertretung. Neben der Sicherstellung der vollständigen Einhaltung der Vorschriften informieren wir auf fiscalrep.hu auch regelmäßig über alle wichtigen Änderungen.

Das Team der WTS FRS Kft. verfügt über umfangreiche Fachkenntnisse und langjährige Erfahrung im Bereich der Fiskalvertretung. Wir können Sie auch als ständiger Vertreter vor der ungarischen Steuerbehörde unterstützen, Umsatzsteuererklärungen erstellen, Sie bei der Einhaltung besonderer Rechnungslegungsvorschriften in Ungarn unterstützen oder Umsatzsteueranalysen und Beratung zu internationalen und inländischen Transaktionen durchführen. Erfahren Sie mehr über uns auf fiscalrep.hu!

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Wer benötigt in Ungarn Fiskalvertretung?

Sich in der Geschäftswelt zurechtzufinden, ist nicht immer einfach, insbesondere bei grenzüberschreitenden Tätigkeiten. In diesem komplexen Umfeld spielt der Fiskalvertreter eine Schlüsselrolle.

Wie wir bereits in unserer Artikelserie über Fiskalvertretung geschrieben haben, ist die Beauftragung eines Fiskalvertreters für Unternehmen mit Sitz außerhalb der Europäischen Union (z. B. China, Vereinigte Staaten von Amerika, Vereinigtes Königreich, Schweiz usw.) zwingend erforderlich, die in Ungarn geschäftlich tätig werden möchten, aber keine feste Niederlassung im Land haben. Genauer gesagt sollten Unternehmen, die außerhalb der Europäischen Union ansässig sind und in keinem Mitgliedstaat der Europäischen Union über einen Standort verfügen, einen Fiskalvertreter in Ungarn beauftragen. Gemäß dem ungarischen Umsatzsteuergesetz müssen diese Unternehmen einen Fiskalvertreter ernennen, um ihren steuerlichen Verpflichtungen in Ungarn nachkommen zu können. Es ist wichtig, dass der Fiskalvertreter der ungarischen Steuerbehörde gemeldet wird und der Fiskalvertreter auch auf der ausgestellten Rechnung angegeben wird.

Daher ist Fiskalvertretung besonders wichtig:

• für Unternehmen aus Drittländern, die Produkte oder Dienstleistungen in Ungarn verkaufen, und
• für Unternehmen, die ungarischen Privatpersonen oder Unternehmen aus der Ferne elektronische Dienstleistungen anbieten.

Für Unternehmen innerhalb der Europäischen Union ist die Inanspruchnahme von Fiskalvertretung nicht obligatorisch, sie können diese Option jedoch wählen.

Warum sollte ein Unternehmen außerhalb der EU einen Fiskalvertreter beauftragen?

Da das Übereinkommen über die Rechtshilfe zwischen den Mitgliedstaaten außerhalb der Europäischen Union nicht anwendbar ist, sind Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU verpflichtet, Fiskalvertretung in Anspruch zu nehmen, d. h. einen Fiskalvertreter zu ernennen. Der Fiskalvertreter haftet gesamtschuldnerisch für die Tätigkeiten und Steuerpflichten der von ihm in Ungarn vertretenen Unternehmen und ist auch für etwaige Folgen verantwortlich.

Das Unternehmen, das Fiskalvertretung anbietet, fungiert als ständiger Vertreter des Mandanten bei der Erfüllung aller steuerlichen Verpflichtungen. Das bedeutet, dass nur der Fiskalvertreter im Namen des ausländischen Unternehmens handeln kann, solange die Fiskalvertretung besteht. Das ausländische Unternehmen darf weder persönlich noch durch einen anderen Vertreter handeln.

Die Fiskalvertretung ist also eine Beziehung des Vertrauens und der Verantwortung zwischen dem Unternehmen und dem Dienstleister.

Anforderungen an den Fiskalvertreter

Fiskalvertretung kann nur von Unternehmen erbracht werden, die als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) oder Aktiengesellschaft (AG) in Ungarn tätig sind und in der Datenbank der ungarischen Steuerbehörde als schuldenfrei aufgeführt sind.

Darüber hinaus wurden mit dem Steuerpaket Frühjahr-Sommer 2023 in Ungarn die Vorschriften für Fiskalvertretung verschärft. Demnach müssen Unternehmen über ein gezeichnetes Kapital von 150 Millionen HUF statt 50 Millionen HUF oder über eine entsprechende Bankgarantie ausschließlich im Namen des Fiskalvertreters verfügen, um als Fiskalvertreter zu gelten. Der Fiskalvertreter muss der ungarischen Steuerbehörde das Vorliegen dieser Bedingungen zum Zeitpunkt der Annahmeerklärung der Vertretung und danach jährlich während der fortlaufenden Ausübung der Tätigkeit nachweisen.

Die neuen Bedingungen mussten bis zum 1. Januar 2025 von Steuerzahlern erfüllt werden, die zum Zeitpunkt des Inkrafttretens der Änderungen bereits als Fiskalvertreter bei der ungarischen Steuerbehörde registriert waren.

Was sind die Aufgaben eines Fiskalvertreters?

• Teilnahme am ungarischen Steuerregistrierungsverfahren
• Eröffnung eines Bankkontos für das vertretene Unternehmen (da die ungarische Steuerbehörde Umsatzsteuerrückerstattungen an ausländische Unternehmen ausschließlich auf dieses Konto überweist)
• Meldung des vertretenen ausländischen Unternehmens an die Direktion für Großsteuerzahler der ungarischen Steuerbehörde (auf Ungarisch: NAV Kiemelt Adózók Adóigazgatósága)
• Verwaltung von Steuererklärungen
• Kommunikation mit den Behörden
• Beratung zu verschiedenen Steuerfragen

Das Steuerberatungsteam von WTS Klient Ungarn verfügt über umfangreiche Fachkenntnisse und langjährige Erfahrung im Bereich der Fiskalvertretung. Wir können Sie auch als ständiger Vertreter vor der ungarischen Steuerbehörde unterstützen, Umsatzsteuererklärungen erstellen, Sie bei der Einhaltung besonderer Rechnungslegungsvorschriften in Ungarn unterstützen oder Umsatzsteueranalysen und Beratung zu internationalen und inländischen Transaktionen durchführen. Bitte wenden Sie sich an unsere Experten!

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