Die wichtigsten Fristen sind in der folgenden Tabelle zusammengefasst:

Steuerkalender (November 2025 – Dezember 2025)

Neben der Übersichtstabelle möchten wir Sie besonders auf folgende Fristen hinweisen:

• 20. November 2025: Erklärung und QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax) Vorauszahlung für das Steuerjahr 2024
• 31. Dezember 2025: Verrechnungspreise – Einreichung des Country-by-Country Report (CbCR)
• 31. Dezember 2025: Erstellung der Master File-Dokumentation
• Kommunale Steuern (z. B. Gewerbesteuer, Grundsteuer): Fristen können je nach Gemeinde unterschiedlich sein – es empfiehlt sich, den kommunalen Steuerkalender für Meldungen oder Änderungen zu prüfen.

Bitte beachten Sie, dass in Einzelfällen weitere Fristen gelten können.

In diesem Artikel haben wir die wichtigsten Jahresendfristen für 2025 zusammengestellt. Sollten Sie Fragen zu den oben genannten Terminen haben, Unterstützung bei deren Einhaltung benötigen oder individuelle Fristen beachten müssen, die in dieser Übersicht nicht enthalten sind, steht Ihnen das WTS Klient Steuerberatungsteam jederzeit gerne zur Verfügung!

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.

A Jahresendfristen für Steuerpflichten bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.

Gesetz über die Abgabenordnung

• Der Online-Anschluss von Rechnungsstellungsprogrammen wurde verschoben. Die Gesetzesregelungen über die Abgabenordnung, die die Minderung der zusammenfassenden Wertgrenzen der sogenannten aufgeschlüsselten Umsatzsteuer von 1 Million HUF (ca. 3.200 EUR) auf 100.000 HUF (ca. 320 EUR) und die Verpflichtung einer Echtzeit-Datenübermittlung der Daten der durch Rechnungsstellungsprogramme erstellten Rechnungen mit einem Umsatzsteuerbetrag von mehr als 100.000 HUF (ca. 320 EUR) vorschreiben, treten am 1. Juli 2018 in Kraft.
  

  Eine sehr wichtige Bedingung zur erfolgreichen Online-Datenübermittlung ist eine ordnungsgemäß arbeitende Datenexportfunktion des Rechnungsprogramms, die die in den relevanten gesetzlichen Vorschriften festgelegten Dateninhalte auflistet. Unser Expertenteam steht Ihnen in Verbindung mit der Überprüfung Ihres Rechnungsprogramms gerne zur Verfügung.

• Melderegelungen – ausländische Bankkontonummer. Die neue Verordnung wird sich nur auf die Steuerzahler reduzieren, die zur Eintragung ins Handelsregister verpflichtet sind. Diese müssen innerhalb von 15 Tagen nach dem Anmeldungstag alle ihre Bankkontonummern bei ausländischen Finanzinstituten, die Namen der Finanzinstitute und das jeweilige Datum der Kontoeröffnungen und -schließungen an das ungarische Finanzamt melden. Eine wichtige Änderung hinsichtlich der Steuergesetze für 2018 im Vergleich zum  Entwurf ist, dass die Meldepflicht laut dem verabschiedeten Gesetz jetzt mit Sicherheit nicht auf die umsatzsteuerregistrierten Steuerpflichtigen ausgedehnt wird.
• Steuerzahlungsgewährleistung. Als neue Rechtseinrichtung gibt es in Ungarn die Gewährleistung der Steuerzahlung, die in bestimmten Fällen die Begleichung der Steuerschuld des Steuerzahlers absichert.
• Firmensitzservice. Bis Ende September müssen jetzt auch diejenige Unternehmen bei der ungarischen Steuerbehörde eine Meldung abgeben, die den Firmensitzservice auch vor dem 1. Januar 2017 von ihrem jetzigen Dienstleister in Anspruch genommen haben.
• Verwirklichung der Ausnahmeregelung im Verschlechterungsverbot. Wenn vor der neuen Beschlussfassung eine Steuerprüfung (Nachrevision) erfolgt und das darüber erstellte Protokoll innerhalb eines einjährigen Zeitraums übergeben und versendet wird, könnte der Beschluss, der für den Steuerzahler nachteiligere Feststellungen beinhaltet, auch nach der im Regelfall einjährigen Frist spätestens innerhalb von 18 Monaten gefasst werden.
• Nullsaldo bei den Nettosteuerschulden im Interesse der Genehmigung von Vergünstigungsverfahren. Die Steuerbehörde kann dem Steuerzahler (mit Ausnahme von Zahlungserleichterungen und Steuerermäßigungen) bezüglich der Erfüllung seiner Steuerpflicht eine von den allgemeinen Regelungen differierende und vergünstigte Abweichung dann genehmigen, wenn der Steuerzahler am Tag der Antragseinreichung über keine Nettosteuerschulden verfügt.
• Die Elemente des Vereinfachungskonzepts hinsichtlich der Verzugszinsen, wie in unserem früheren Newsletter erwähnt, wurden nicht in den endgültigen Gesetzestext aufgenommen.

Einkommensteuer

• Erhöhung des Steuerfreibetrags vom Wohngeld zur Mobilitätsförderung. Das Gesetz erhöht die jetzigen Steuerfreibeträge erheblich.
• Privatvermietung von Wohnungen/Ferienhäuser (AirBnb). Über die endgültige Form der verabschiedeten Steuergesetze für 2018 können sich diejenigen freuen, die ihre Wohnung oder ihr Ferienhaus regelmäßig für kurze Zeit vermieten. Die Regelung zur vorteilhaften, aufgeschlüsselten Pauschalsteuer kann auch dann gewählt werden, wenn die Personen, die diese Tätigkeit ausüben, diese Dienstleistung nicht nur bei einer, sondern sogar bei bis zu drei Immobilien anbieten.

Körperschaftsteuer

• Angemeldete Beteiligung. Die Beteiligungsschwelle in Höhe von 10% wurde aus dem Gesetz gestrichen, so ist unabhängig von der Höhe der erworbenen Beteiligung die Anmeldung der Beteiligung und diesbezüglich die Ermäßigung auf die Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer anwendbar.
• Mietwohnungsbau für Mitarbeiter / Installation von Ladestationen für Elektroautos. Unter bestimmten Bedingungen kann der Anschaffungswert der für die Mitarbeiter gebauten Mietwohnungen im Steuerjahr der Fertigstellung sowie mit bestimmten Beschränkungen auch der Anschaffungswert für die Installation von Stromtankstellen (oder ein Teil davon) die Steuerbemessungsgrundlage in Ungarn senken.
• Start-Up-Unternehmen. Bei der Bestimmung von Unternehmen in der Frühphase wurde die Beschränkung aus dem Gesetz gestrichen, dass ein Angestellter des Unternehmens den Beruf eines Forschers und Entwicklers haben muss.
• Einkünfte aus kontrollierten ausländischen Gesellschaften. Im Hinblick auf Einkünfte der kontrollierten ausländischen Gesellschaften vor dem 18. Januar 2017 darf der Steuerzahler unter bestimmten Bedingungen (zuletzt für das am 31. Dezember 2018 endende Geschäftsjahr) entscheiden, ob er die am 17. Januar 2017 geltenden Gesetzesregelungen anwendet.

Gesundheitsabgabe

• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Erwartungsgemäß wurde die Zahlungspflicht der Gesundheitsabgabe hinsichtlich der Einkommen von Immobilienvermietungen gestrichen.

Umsatzsteuer

• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Internetdienstleistungen, Fische und für Nebenprodukte der Schweineschlachtung. Wie bereits vermutet, wurde der Umsatzsteuersatz für die Bereitstellung von Internetzugangsdiensten von 18% und für zum menschlichen Verzehr geeignete Fische von 27% auf 5% gesenkt. Im verabschiedeten Gesetz wurde der ermäßigte Steuersatz auf zum menschlichen Verzehr geeignete Nebenprodukte und Innereien der Schweineschlachtung ausgedehnt.

Verbrauchsteuer

• Besser überschaubare Verfahrensregelungen. Die Gesetzesregelung zum allgemeinen Verfahrensrecht für Verbrauchsteuergesetze wird im Einklang mit dem Entwurf ab 2018 das Gesetz über die Abgabenordnung werden.
• Deckungsgewährung. Ebenfalls verabschiedet wurde die Regelung, nach der auch eine Deckungsgewährung als finanzielle Gewährleistung erbracht werden kann.

MEHR ZUM THEMA:

Steueränderungen für 2018

Online-Rechnungsstellung ab dem 1. Juli 2018

Der Newsflash, im dem Sie auch diesen Artikel finden, steht hier für Sie zum Download in PDF-Format bereit:
Newsflash 27.06.2017 (PDF)

A Steuergesetze für 2018 bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.

Gesetz über die Abgabenordnung 

• Melderegelungen. Die Unternehmen, die sich bei der ungarischen Steuerbehörde anmelden, könnten verpflichtet werden, der Steuerbehörde in Ungarn innerhalb von 15 Tagen nach dem Anmeldungstag alle Kontonummern ihrer Konten bei ausländischen Finanzinstituten, die Namen der Finanzinstitute und das jeweilige Datum der Kontoeröffnungen und -schließungen zu melden. Es ist hierbei besonders wichtig, dieser zusätzlichen Verpflichtung größtmögliche Beachtung zu schenken, da dem Entwurf zufolge die ungarische Steuerbehörde bei Versäumnissen eine Strafe von bis zu 600.000 HUF (ca. 1.900 EUR) verhängen könnte.

• Steuerzahlungsgewährleistung. Als neue Rechtseinrichtung gibt es die Gewährleistung der Steuerzahlung, die zur Absicherung der Steuerschuldbegleichung durch den Steuerzahler dient. Die Steuerzahlungsgewährleistung könnte vor allem dann von Bedeutung sein, wenn ein Entscheidungsträger eines wegen Steuerschulden aufgelösten Unternehmens eine Funktion in einer neuen Gesellschaft übernehmen möchte. 

• Firmensitzservice. Den Plänen zufolge müssen jetzt auch diese Unternehmen bis Ende September bei der ungarischen Steuerbehörde eine Meldung abgeben, die den Firmensitzservice auch vor dem 1. Januar 2017 von ihrem jetzigen Dienstleister in Anspruch genommen haben.

• Ausnahmeregelung im Verschlechterungsverbot. Bei einer bereits abgeschlossenen Steuerprüfung besteht nach mehr als einem Jahr nach Abschluss der Steuerprüfung oder nach Erlangen der Rechtskraft keine Möglichkeit mehr, einen Beschluss zu fassen, der nachteiligere Bestimmungen für den Steuerzahler enthält. Wenn vor der neuen Beschlussfassung eine Steuerprüfung (Nachrevision) erfolgt und das darüber erstellte Protokoll innerhalb eines einjährigen Zeitraums übergeben und versendet wird, könnte der Beschluss, der für den Steuerzahler in Ungarn nachteiligere Feststellungen beinhaltet, laut dem neuen Entwurf spätestens innerhalb von 18 Monaten gefasst werden.

• Nullsaldo bei den Nettosteuerschulden im Interesse der Genehmigung der Vergünstigungsverfahren. Wenn die Steuerbehörde nach dem Entwurf der ungarischen Regierung dem Steuerzahler bezüglich der Erfüllung seiner Steuerpflicht eine von den allgemeinen Regelungen differierende und vergünstigte Abweichung genehmigen darf (mit Ausnahme von Zahlungserleichterungen und Steuerermäßigungen), kann der Antrag bei Erfüllen der gesetzlich vorgeschriebenen Bedingungen in Ungarn auch erst dann genehmigt werden, wenn der Steuerzahler am Tag der Antragseinreichung über keine Nettosteuerschulden verfügt.

• Der Betrag der Verzugszinsen muss nicht gerundet werden. Nach dem Entwurf (neben der Übergangsregelung) sollte bei Ermittlung der Höhe der täglichen Verzugszinsen nicht gerundet werden. Zudem sollen keine Verzugszinsen unter 2.000 HUF (ca. 6 EUR) erhoben werden.

Steueränderungen für 2018 – je nach Steuerart

Einkommensteuer 

• Erhöhung des Steuerfreibetrags vom Wohngeld zur Mobilitätsförderung. Neben Änderungen von Teilregelungen würde der ungarische Gesetzentwurf die jetzigen Steuerfreibeträge erheblich erhöhen. Der monatliche Zuschuss würde vom aktuellen Prozentsatz in den ersten 24 Monaten der Beschäftigung auf 60 Prozent, in den nächsten 24 Monaten auf 40 Prozent und in den weiteren 12 Monaten auf 20 Prozent steigen.

• Privatvermietung von Wohnungen/Ferienhäuser (AirBnb). Laut dem Gesetzentwurf dürfen diejenigen, die ihre Wohnung oder ihr Ferienhaus regelmäßig für kurze Zeit vermieten, die Regelungen zur vorteilhaft aufgeschlüsselten Pauschalsteuer auch dann wählen, wenn sie diese Dienstleistung nicht nur bei einer, sondern sogar bei bis zu drei Immobilien anbieten. 

Körperschaftsteuer 

• Angemeldete Beteiligung. Die Beteiligungsschwelle in Höhe von 10% würde aus dem Gesetz gestrichen werden, so wäre unabhängig von der Höhe der Beteiligung die Anmeldung der Beteiligung und diesbezüglich die Ermäßigung auf die Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer anwendbar.

• Mietwohnungsbau für Mitarbeiter / Installation von Ladestationen für Elektroautos. Unter bestimmten Bedingungen kann der Anschaffungswert der für die Mitarbeiter gebauten Mietwohnungen im Jahr der Fertigstellung sowie mit bestimmten Beschränkungen auch der Anschaffungswert für die Installation von Stromtankstellen (oder ein Teil davon) die Steuerbemessungsgrundlage in Ungarn senken. 

• Start-Up-Unternehmen. Bei der Bestimmung von Unternehmen in der Frühphase würde die gesetzliche Beschränkung gestrichen, dass bei einem ungarischen Unternehmen, das mindestens über zwei Beschäftigte verfügt, der eine von ihnen den Beruf eines Forschers und Entwicklers haben muss. Diese Erleichterung könnte die Gestaltung neuer Unternehmen inspirieren. 

• Einkünfte aus kontrollierten ausländischen Gesellschaften. Im Hinblick auf Einkünfte der kontrollierten ausländischen Gesellschaften vor dem 18. Januar 2017 darf der Steuerzahler in Ungarn unter bestimmten Bedingungen (zuletzt für das am 31. Dezember 2018 endende Geschäftsjahr) entscheiden, ob er die am 17. Januar 2017 geltenden Gesetzregelungen anwendet. 

Gesundheitsabgabe 

• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Die Zahlungspflicht der Gesundheitsabgabe hinsichtlich der Einkommen von Immobilienvermietungen könnte gestrichen werden. Damit werden den Vermietern neue Erleichterungen in Aussicht gestellt. 

Umsatzsteuer 

• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Fische und für Internetdienstleistungen. Ab 2018 kann der Umsatzsteuersatz für die Bereitstellung von Internetzugangsdiensten von 18% und der Umsatzsteuersatz für zum menschlichen Verzehr geeignete Fische von 27% auf 5% gesenkt werden.

Verbrauchsteuer 

• Besser überschaubare Verfahrensregelungen. Die Gesetzregelung zum allgemeinen Verfahrensrecht für Verbrauchsteuergesetze kann ab 2018 das Gesetz über die Abgabenordnung werden.
• Deckungsgewährung. Die Deckungsgewährung als mögliche Form der finanziellen Gewährleistung kann den Kunden in Ungarn günstigere Bedingungen sichern als eine Bankgarantie.

Die Zusammenfassung steht hier für Sie zum Download in PDF-Format bereit: Steueränderungen für 2018 (PDF)

A Steueränderungen für 2018 bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.