Nominierungen in vier zentralen Beratungsfeldern 

Die ITR Tax Awards zählen seit mehr als zwei Jahrzehnten zu den renommiertesten Auszeichnungen der internationalen Steuerberatungsbranche. Prämiert werden führende Beratungsgesellschaften, Expertenteams und herausragende Fachkräfte, die durch exzellente Mandatsarbeit, Innovation und nachhaltige Marktwirkung überzeugen. Neben der Komplexität und Bedeutung von Mandaten berücksichtigt die Jury unter anderem technologische Innovationen, Erfolge im Bereich Compliance und Reporting sowie Initiativen zur Förderung von Diversität und Inklusion. 

WTS Klient Ungarn wurde 2026 in folgenden Kategorien nominiert: 

• Hungary Indirect Tax Advisory Firm of the Year
• Hungary Tax Disputes Advisory Firm of the Year
• Hungary Transfer Pricing Advisory Firm of the Year
• Hungary Tax Advisory Firm of the Year

WTS Global ebenfalls auf internationaler Ebene erfolgreich 

Auch das WTS Global Netzwerk, das in mehr als 100 Ländern vertreten ist, konnte zahlreiche Nominierungen erzielen. Die Organisation wurde in folgenden Kategorien auf die Shortlist gesetzt: 

• Tax Compliance & Reporting Advisory Firm of the Year
• Tax Technology Firm of the Year
• Transfer Pricing Technology Firm of the Year
• Indirect Tax Advisory Firm of the Year
• Transfer Pricing Advisory Firm of the Year
• Tax Advisory Firm of the Year

Die Nominierungen unterstreichen die internationale Stärke von WTS Global und die umfassende Expertise des Netzwerks in den Bereichen Steuerberatung, Tax Technology, Verrechnungspreise sowie Tax Compliance. 

Auszeichnungen für herausragende Fachkräfte 

Auch in den Personenkategorien sind WTS-Experten vertreten: Nils Bleckmann von WTS Deutschland wurde für den Titel Indirect Tax Practice Leader of the Year nominiert, während Artem Scherbyna von KM Partners in der Kategorie Tax Advisory Rising Star auf der Shortlist steht. 

Die Gewinner der ITR Europe Tax Awards 2026 werden am Donnerstag, dem 17. September 2026, im Rahmen der Preisverleihung im „The Londoner“ am Leicester Square in London bekannt gegeben.

A ITR Europe Tax Awards 2026: WTS Klient Ungarn in vier Kategorien nominiert  bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.

Stärkung der Verrechnungspreisprüfungen

Einer der wichtigsten Bereiche des Prüfungsplans 2026 der ungarischen Steuerbehörde ist die Überprüfung der Preisgestaltung zwischen verbundenen Unternehmen. Im Vergleich zur bereits hohen Anzahl von Prüfungen im Jahr 2025 ist mit einem weiteren Anstieg zu rechnen. Die Steuerbehörde verwendet KI‑basierte Analysemodelle und Echtzeitdatenverarbeitung, um risikoreiche Unternehmen herauszufiltern – bereits zu dem Zeitpunkt, zu dem eine Rechnung ausgestellt wird.

Die Prüfungen richten sich insbesondere gegen Unternehmen, die limitierte‑Risiko‑„Routine“‑ Herstellungs‑, Vertriebs‑ oder Dienstleistungstätigkeiten ausüben, jedoch Verluste erwirtschaften oder eine extrem niedrige Profitabilität aufweisen.

Vorrangige Prüfungsbranchen im Jahr 2026:

• Automobilindustrie
• Bauwirtschaft
• Chemische Industrie
• IT/Software‑Entwicklung

Die ungarische Steuerbehörde trifft die Prüfauswahl anhand einer branchenspezifischen Risikoanalyse, sodass Unternehmen in diesen Sektoren ihre Verrechnungspreisdokumentation und angewandten Preisgestaltungsmethoden rechtzeitig überprüfen sollten.

Wesentliche Schwerpunkte der Verrechnungspreisprüfungen:

• Transaktionen mit immateriellen Werten zwischen verbundenen Unternehmen
• Darlehen und andere Finanztransaktionen
• Übermittlung von Verrechnungspreisdaten
• Einhaltung der Bedingungen von Vorabverständigungsverfahren (Advance Pricing Agreements – APAs)

Gezielte Prüfungen können außerdem auf Grundlage von Country‑by‑Country‑Berichten (CbCR), grenzüberschreitenden Strukturen, Übermittlung von Verrechnungspreisdaten, sowie dem internationalen Datenaustausch eingeleitet werden.

Prüfung der direkten Steuern von Unternehmen

Im Hinblick auf die direkten Steuern von Unternehmen wird der Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde die Überprüfung der folgenden Daten priorisieren:

• Körperschaftsteuervergünstigungen (z. B. Entwicklungssteuerbegünstigungen, Investitionen zur Steigerung der Energieeffizienz usw.)
• im Jahr 2024 gebildete Entwicklungsrücklage
• Auflösung der im Jahr 2020 gebildeten gebundenen Rücklage
• covered taxes im Zusammenhang mit der globalen Mindeststeuer (Körperschaftsteuer, Innovationsbeitrag, Einkommensteuer der Energieversorger)
• Handelsrechtliche Behandlung des versteuerten Ergebnisses und der Steuerpflichten
• Verlustvorträge

Steuerzahler mit erhöhtem Prüfungsrisiko im Bereich der direkten Steuern:

• Steuerzahler, die in den Bereichen Eventorganisation, Werbung, Marketing, Mediendienstleistungen und Filmproduktion tätig sind
• Steuerzahler mit Verbindungen zu nicht kooperativen Jurisdiktionen und dort erzielten Gewinnen
• neu gegründete Gesellschaften
• Unternehmen, die seit Jahren auf Gesellschafterdarlehen basieren
• Anbieter und Nutzer von Firmensitzservice

Auf Basis der Daten aus dem automatischen internationalen Steuerinformationsaustausch müssen selbst nicht kooperative Steuerzahler mit den größten Steuerrückständen mit Compliance‑Prüfungen rechnen.

Darüber hinaus wird die ungarische Steuerbehörde im Jahr 2026 weiterhin Folgendes prüfen:

• Erfüllung der steuerlichen Pflichten im Zusammenhang mit beschlossenen Dividendenausschüttungen
• Unternehmen mit Eigenkapitalunterdeckung aufgrund langfristiger Verluste
• Steuerzahler, die keine Einzelhandelssteuererklärungen einreichen, einschließlich Online‑Plattformen

Auslandseinkünfte natürlicher Personen, Sozialsteuerermäßigungen

Der Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde legt einen noch stärkeren Schwerpunkt auf die Analyse von Finanzkontodaten, die über den internationalen Steuerinformationsaustausch erlangt werden. In der Ausgangslage können Unterstützungsverfahren oder Compliance‑Prüfungen eingeleitet werden, während nicht kooperative Steuerzahler mit erheblichen Abweichungen mit Steuerprüfungen rechnen müssen.

Die ungarische Steuerbehörde erhält mehr Informationen über ausländische Bankkonten, Investitionen und andere Finanzvermögenswerte und kann dadurch gezielte Prüfungen von natürlichen Personen mit Einkünften aus ausländischen Quellen durchführen.

Prüfungen können sich auch auf Kapitalmarkttransaktionen und Einkünfte aus Krypto‑Asset‑Transaktionen erstrecken.

Aufgrund bisheriger Prüfungserfahrungen werden Steuervergünstigungen im Zusammenhang mit Berufsausbildung und dualer Ausbildung (geltend gemacht bei der Sozialsteuer) ebenfalls im Fokus stehen.

Prüfung von Klimaschutzvorschriften

Aufgrund der EU‑Regelungen zur grünen Wirtschaft unterliegen Unternehmen einer wachsenden Zahl umweltbezogener Anforderungen. Dementsprechend werden sich ungarische Zollprüfungen verstärkt auf Waren konzentrieren, die unter die CBAM‑Pflichten fallen.

Weitere Hochrisikobereiche

Gemäß dem Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde bleiben die folgenden Hochrisikobereiche weiterhin im Fokus der Prüfungen:

• Automobilindustrie
• Landwirtschaft
• Lebensmittelindustrie
• Bauwirtschaft
• Dienstleistungssektor
• E‑Commerce‑Plattformen
• Unternehmen, die regelmäßig Waren importieren

Im Jahr 2026 können zudem Prüfungen in Bezug auf die Aufsichtsgebühren für Lebensmittelketten beginnen.

Die für die Vorjahre typischen Zollprüfungsmethoden werden fortgesetzt. Diese umfassen typischerweise Prüfungen der Richtigkeit des Zollwertes und die Überwachung des stetig wachsenden E‑Commerce‑Verkehrs.

Zur Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug wird sich der Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde erneut auf Folgendes konzentrieren:

• Unternehmen, die ihre Umsatzsteuerguthaben über mehrere Jahre vortragen
• Unternehmen mit risikoreichen Tätigkeiten
• Steuerzahler, die „steueroptimierende“ Umsatzsteuererklärungen einreichen

Die Steuerbehörde wird weiterhin die Kohärenz und Abweichungen zwischen Umsatzsteuererklärungen, Zusammenfassenden Meldungen, Online‑Rechnungsdaten und Daten aus Online‑Registrierkassen genau überwachen.

Gegenüber nicht angemeldeter („schwarzer“) Beschäftigung wird die Steuerbehörde einen noch strengeren Ansatz verfolgen, was zu häufigeren Vor‑Ort‑Prüfungen führt. Bei diesen Prüfungen wird die Steuerbehörde ihre Feststellungen mit ihrer digitalen Verfahrensanwendung (HEDI) erfassen, wodurch Vor‑Ort‑Prüfungen papierlos werden und der Verwaltungsaufwand sinkt.

Auch wenn das Ziel der ungarischen Steuerbehörde weiterhin darin besteht, gesetzestreue, aber gelegentlich fehlerhafte Unternehmen vorrangig durch Unterstützungs- oder Compliance‑Verfahren zu begleiten, bergen die für 2026 geplanten, zunehmend zielgerichteten und datengesteuerten Prüfungen erhebliche Risiken für all jene, die ihren gesetzlichen Verpflichtungen nicht nachkommen. Unternehmen in Ungarn sollten daher bereits jetzt ihre internen Prozesse überprüfen und gegebenenfalls einen Experten hinzuziehen, um den Steuerprüfungen 2026 vorbereitet, bewusst und compliant zu begegnen. Sowohl während der Betriebsprüfung als auch in einem Rechtsmittelverfahren nach einer Betriebsprüfung können Sie sich auf die Steuerexperten von WTS Klient Ungarn verlassen.

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.

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Die letzten Monate des Jahres sind besonders entscheidend für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen. Jetzt ist der richtige Zeitpunkt, um mögliche Jahresend-Korrekturen vorzunehmen, die Master File zu aktualisieren oder zu erstellen sowie den Country-by-Country Report (CbCR) und das dazugehörige Meldeformular einzureichen. Gleichzeitig sollte auch die Überprüfung der An- und Abmeldepflichten im Zusammenhang mit verbundenen Unternehmen nicht fehlen. Die wichtigsten Aufgaben haben wir in vier zentralen Punkten zusammengefasst.

1. Jahresend-Verrechnungspreiskorrektur

Laut dem Prüfungsplan der ungarischen Steuerbehörde (NAV) stehen Verrechnungspreise weiterhin im Fokus, insbesondere bei Unternehmen mit Verlusten oder geringer Rentabilität. Daher ist es ratsam, die Verrechnungspreise zum Jahresende zu überprüfen und gegebenenfalls korrigieren, um Gesetzeskonformität sicherzustellen und Steuerrisiken zu minimieren.

Die angewandten Preise müssen gemäß dem ungarischen Körperschaftsteuergesetz und der Verordnung Nr. 32/2017 (X.18.) des Ungarischen Ministeriums für Nationale Wirtschaft dem Grundsatz des üblichen Marktpreises entsprechen. Liegen die zwischen verbundenen Unternehmen angewandten Preise außerhalb des Bereichs des marktüblichen Preises, ist eine Korrektur erforderlich.

Die Jahresend-Verrechnungspreiskorrekturen können erfolgen:

• durch eine Rechnung im Zusammenhang mit der ursprünglichen Transaktion,
• durch einen buchhalterischen Beleg auf Ebene des Ergebnisses vor Steuern auf Ebene des Ergebnisses vor Steuern, im Rahmen einer Transferpreiskorrektur zum Jahresende, wofür in der Regel die Ausstellung eines Buchungsbelegs ausreichend ist, oder
• durch Anpassung der Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage.

2. Aktualisierung oder Erstellung der Master File

Eine weitere wichtige Verpflichtung zum Jahresende ist die Aktualisierung oder Erstellung der Master File. Seit dem Steuerjahr 2018 müssen Steuerpflichtige, die zur Erstellung einer Local File verpflichtet sind, auch über eine Master File verfügen. Die Master File beschreibt die gesamte Unternehmensgruppe und ihre wichtigsten konzerninternen Transaktionen, während die Local File die Fremdüblichkeit der Transaktionen des jeweiligen Steuerpflichtigen analysiert.

Gemäß ungarischem Recht muss die betroffene ungarische Gesellschaft die Master File bis zum Fristende erstellen, das für die Master File der obersten Muttergesellschaft gilt, spätestens jedoch bis zum Ende des zwölften Monats nach Ablauf des Steuerjahres. Für kalenderjahrgleiche Steuerpflichtige bedeutet dies den 31. Dezember 2025 für das Steuerjahr 2024.

Hat die oberste Muttergesellschaft ihren Sitz in Ungarn, fällt die Frist für die Erstellung der Master File mit der Frist für die Local File zusammen – für kalenderjahrgleiche Unternehmen war dies der 31. Mai 2025 für das Steuerjahr 2024. Gleiches gilt, wenn weder die Muttergesellschaft noch die Unternehmensgruppe zur Erstellung einer Master File verpflichtet ist und die ungarische Gesellschaft diese selbst anfertigen muss.

Das Nichtvorlegen der Master File im Rahmen einer Steuerprüfung kann mit einer Versäumnisstrafe von bis zu 5 Millionen HUF geahndet werden. Bei wiederholtem Verstoß erhöht sich der Höchstbetrag der Strafe auf 10 Millionen HUF.

3. Erfüllung der CbCR-Datenübermittlungspflicht

Unter den Verrechnungspreisverpflichtungen zum Jahresende spielt das Country-by-Country Report (CbCR) eine besonders wichtige Rolle. Steuerpflichtige, die dieser Verpflichtung unterliegen, müssen die erforderlichen Datenübermittlung und Meldung bis zum 31. Dezember 2025 bei der ungarischen Steuerbehörde (NAV) einreichen.

Die CbCR-Pflicht gilt für multinationale Unternehmensgruppen, die in mindestens zwei Ländern tätig sind und deren konsolidierter Konzernumsatz im vorangegangenen Geschäftsjahr mindestens 750 Millionen Euro beträgt.

In der Regel wird der Bericht von der obersten Muttergesellschaft eingereicht, die Verpflichtung kann jedoch an ein anderes Konzernmitglied delegiert werden. Selbst wenn die ungarische Gesellschaft nicht berichtspflichtig ist, muss sie die NAV entsprechend benachrichtigen. In diesem Fall ist auf dem Formular 25T201T anzugeben, welches Konzernmitglied die Meldepflicht erfüllt und in welchem Land.

4. Überprüfung der An- und Abmeldepflichten verbundener Unternehmen

Um die vollständige Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften sicherzustellen, ist es unerlässlich:

• die verbundenen Unternehmen sorgfältig zu identifizieren,
• das Register der verbundenen Unternehmen stets aktuell zu halten und
• regelmäßig zu überprüfen, ob sämtliche An- und Abmeldepflichten gegenüber der NAV für alle verbundenen Unternehmen erfüllt wurden.

Die Nichterfüllung der Meldepflicht gegenüber der NAV kann mit einer Versäumnisstrafe von bis zu 1 Million HUF geahndet werden.

Mithilfe des Formulars T201T müssen Steuerpflichtige folgende Angaben melden:

• Daten ihrer verbundenen Unternehmen,
• Änderungen in den Angaben der verbundenen Unternehmen sowie
• die Beendigung der verbundenen Beziehung.

Die Meldungen müssen innerhalb von 15 Tagen erfolgen, bei neuen verbundenen Unternehmen gerechnet ab dem Datum des ersten Vertragsabschlusses. Die Meldung ist nicht nur eine gesetzliche Verpflichtung, sondern auch ein Instrument zur Reduzierung von Steuerrisiken.

Während Weihnachtsvorbereitungen und Jahresendaufgaben unsere Aufmerksamkeit beanspruchen, lohnt es sich, die Verrechnungspreisverpflichtungen zum Jahresende rechtzeitig zu überprüfen und zu organisieren – damit Ihr Unternehmen das neue Jahr nicht nur in festlicher Stimmung, sondern auch steuerlich bestens vorbereitet beginnen kann. Unsere Verrechnungspreisberater unterstützen Sie gerne bei der Erstellung der Dokumentation, der Überprüfung und Erfüllung Ihrer unternehmensspezifischen Verrechnungspreisverpflichtungen sowie bei der Beantwortung Ihrer Fragen.

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.

A Verrechnungspreisverpflichtungen zum Jahresende in Ungarn bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.

Zur Vermeidung potenzieller steuerlicher Risiken sollten Unternehmen besonderes Augenmerk auf Fragen der Kostenverrechnung, der Vorsteuerabzugsberechtigung sowie der Transferpreisgestaltung im Zusammenhang mit typischen konzerninternen Unterstützungsleistungen – etwa in den Bereichen IT, Personal, Buchhaltung oder Management – legen.

Dies gilt insbesondere dann, wenn konzerninterne Abrechnungen über sogenannte „indirekte Verrechnung“ erfolgen, bei der das Entgelt für eine Leistung auf Grundlage eines vorab definierten Verteilungsschlüssels (z. B. anteilig zum Umsatz) auf die Konzerngesellschaften verteilt wird. In solchen Fällen ist der Zusammenhang zwischen dem abgerechneten Entgelt und der tatsächlich erbrachten Leistung häufig nicht eindeutig, was das Risiko erhöht, dass die Steuerbehörde:

• die steuerliche Anerkennung als Betriebsausgabe versagt und dadurch die Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer erhöht, sowie
• den Vorsteuerabzug ablehnt.

In manchen Fällen gehen die Finanzbehörden sogar so weit, auf subjektiver Grundlage die Notwendigkeit und Wirtschaftlichkeit einzelner Dienstleistungen in Frage zu stellen, deren Verrechnung zu beanstanden und vom empfangenden Unternehmen einen Nachweis über den wirtschaftlichen Nutzen der Leistungen zu verlangen.

Ein weiterer kritischer Punkt betrifft die Beurteilung, ob es sich bei Managementleistungen um einheitliche oder zusammengesetzte Leistungen handelt – eine Frage, die primär aus Sicht der Verrechnungspreise von Relevanz ist. Allerdings kann sie auch umsatzsteuerliche Auswirkungen haben, insbesondere wenn nicht alle beteiligten Unternehmen zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt sind.

Worin besteht das Problem der indirekten Verrechnung?

In der Praxis sehen sich viele Unternehmen mit der Situation konfrontiert, dass die Steuerbehörden hinterfragen,

• ob eine Gesellschaft tatsächlich Leistungen von der verbundenen Konzerngesellschaft bezogen hat, und
• ob der auf sie entfallende Anteil der Leistungen tatsächlich ihrer eigenen wirtschaftlichen Tätigkeit diente.

Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn die (in der Regel von der Muttergesellschaft erbrachten) Dienstleistungen nicht klar einem bestimmten Leistungsempfänger zugeordnet werden können oder wenn mehrere Konzerngesellschaften die Leistungen gemeinsam nutzen.

In den letzten Jahren hat die ungarische Steuerbehörde in mehreren Fällen das Recht auf Vorsteuerabzug von Tochtergesellschaften versagt und die Betriebsausgabenanerkennung verweigert mit der Begründung:

• dass das Entgelt für die Dienstleistung nicht ausreichend belegt wurde, oder
• dass nicht nachgewiesen werden konnte, dass die Leistung der wirtschaftlichen Tätigkeit der ungarischen Gesellschaft diente.

Was sagt der Europäische Gerichtshof dazu?

In der jüngst ergangenen Rechtssache C-527/23 (Weatherford Atlas Gip SA) hat der Europäische Gerichtshof in solchen Fällen eine klare Position bezogen.

Kernaussage der Entscheidung:
Der Vorsteuerabzug darf nicht allein deshalb versagt werden, weil:

• die Dienstleistungen auch von anderen Konzernunternehmen genutzt wurden, oder
• diese nicht als „notwendig“ oder „zweckmäßig“ angesehen wurden – Begriffe, die eine subjektive Bewertung darstellen.

Entscheidend ist, ob die Dienstleistung der eigenen wirtschaftlichen Tätigkeit des Steuerpflichtigen dient.

Der Gerichtshof bestätigte, dass das Recht auf Vorsteuerabzug grundsätzlich besteht, wenn die Dienstleistungskosten zu den allgemeinen Gemeinkosten des Unternehmens gehören und in die Preise der gelieferten Produkte oder Dienstleistungen einfließen.

Nach unserer Auffassung stützt diese Argumentation auch die steuerliche Anerkennung der Leistungskosten als Betriebsausgaben im Rahmen der Körperschaftsteuer.

Was bedeutet das in der Praxis?

Der Vorsteuerabzug und die Betriebsausgabenanerkennung konzerninterner Leistungen, die von mehreren Gruppengesellschaften genutzt werden, können nicht automatisch verweigert werden.

Für den Vorsteuerabzug ist kein detaillierter Kostenverteilungsschlüssel oder ein Nachweis der wirtschaftlichen Rentabilität der einzelnen Transaktion erforderlich. Geteilte Kostenbestandteile für Leistungen an andere Konzerngesellschaften schließen den Vorsteuerabzug nicht aus, da sie lediglich Preiskomponenten bei der Entgeltfestsetzung darstellen.

Die Finanzbehörde kann über die Rechnung hinaus zusätzliche Nachweise verlangen – allerdings nur in angemessenem Umfang. Ein lückenloser Einzelnachweis sämtlicher Kostenpositionen ist nicht erforderlich. Dennoch ist eine ordnungsgemäße Dokumentation konzerninterner Leistungen, einschließlich einer transparenten Darstellung des angewandten Verteilungsschlüssels, von zentraler Bedeutung.

Wenn Ihr Unternehmen konzerninterne Dienstleistungen in Anspruch nimmt, empfiehlt sich eine steuerliche Prüfung durch Experten insbesondere hinsichtlich:

• der Angemessenheit von Dienstleistungsverträgen und Rechnungen,
• der Nachvollziehbarkeit der indirekten Verrechnung,
• der Dokumentationspflichten im Zusammenhang mit dem Vorsteuerabzug.

Eine umfassende steuerliche Überprüfung kann potenzielle Risiken frühzeitig aufdecken – bevor dies die Steuerbehörde übernimmt.

Zur Vermeidung potenzieller steuerlicher Prüfungsrisiken sollten auch Kostenverrechnung, Vorsteuerabzug und Verrechnungspreisfragen im Zusammenhang mit IT-, HR-, Buchhaltungs- und Management-Dienstleistungen innerhalb multinationaler Unternehmensgruppen sorgfältig berücksichtigt werden.

Bei Fragen zu den behandelten Themen steht Ihnen das Steuerberatungsteam von WTS Klient jederzeit gerne zur Verfügung.

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.

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Neueste IT-Methoden und KI werden auch bei der ungarischen Steuerbehörde eingesetzt

Die Steuerbehörde nutzt die ihr zur Verfügung stehenden Daten in erster Linie, um festzustellen, wo Steuermängel, Fehler oder Versäumnisse vorliegen könnten, und in diesem Jahr nutzt sie bereits die neuesten Suchlösungen und KI, um dies zu tun. Die bei der ungarischen Steuerbehörde eingerichtete Arbeitsgruppe für künstliche Intelligenz entwickelt und unterstützt den Auswahlprozess kontinuierlich.

Auf der Grundlage des Steuerprüfplans 2025 der ungarischen Steuerbehörde werden in diesem Jahr die folgenden Prüfungen durchgeführt:

• Verfahren zur Datenabstimmung,
• Unterstützungsverfahren,
• Rechtsbefolgungsprüfung,
• Steuer- oder Zollprüfung.

Steuerzahler, die grundsätzlich verpflichtet sind, die Vorschriften einzuhalten und ihre Steuerpflichten zu erfüllen, werden von der Steuerbehörde weiterhin bei der Korrektur unbeabsichtigter Fehler unterstützt, entweder durch ein Verfahren zur Datenabstimmung oder durch ein Unterstützungsverfahren. Andererseits wird ein sofortiges, striktes und entschlossenes Vorgehen gegen Steuerzahler versprochen, die ihren Steuerpflichten nicht regelmäßig und freiwillig nachkommen oder nicht angemeldete Arbeitnehmer beschäftigen.

Neues Instrument: Verfahren zur Datenabstimmung

Das im Steuerpaket vom letzten Herbst vorgeschlagene neue Verfahren, das Verfahren zur Datenabstimmung, wurde von der Steuerbehörde in diesem Jahr bereits für mehrere Unternehmen eingeführt. Ziel ist es, den Steuerzahlern die Möglichkeit zu geben, Fehler aufgrund eines Schreibens zu korrigieren, anstatt eine Strafe zu verhängen. Das Verfahren ist elektronisch und wird über das Kundenportal abgewickelt. Wenn ein Steuerzahler einen echten Fehler gemacht hat, kann er diesen innerhalb von 15 Tagen korrigieren und eine Strafe vermeiden.

Die Steuerbehörde verwendet Risikoanalysemethoden, um Fehler und Versäumnisse zu erkennen. In den meisten Fällen geschieht dies mithilfe des Online-Reporting der Rechnungsdaten und der Online-Kassen, die von den Systemen der ungarischen Steuerbehörde automatisch mit den Daten in der Umsatzsteuererklärung abgeglichen werden.

Das Hauptziel der Steuerbehörde besteht darin, gesetztreue Steuerzahler und die Haushaltseinnahmen zu schützen. Daher setzt sie alles daran, um Unternehmen aufzuspüren, die die Vorschriften umgehen. Die Behörde hält es auch für wichtig, die Belastung für gesetztreue Steuerzahler zu minimieren.

Schwerpunkte im Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde

• Der Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde ändert nichts an der Tatsache, dass die größten Steuerzahler weiterhin besondere Aufmerksamkeit und regelmäßige Prüfungen erhalten werden.

• Das System wird im Rahmen der laufenden Überwachung wesentlicher Abweichungen automatisch Diskrepanzen zwischen den Daten der Online-Reporting und der Umsatzsteuererklärungen sowie zwischen zusammenfassenden Berichten und Kontrolldaten herausfiltern. Darüber hinaus werden die sogenannten „risikoreichen“ Steuerzahler und die, bei denen aufgrund der Daten der Online-Kassen oder der EKAER-Daten Diskrepanzen festgestellt werden, einer kontinuierlichen Überwachung unterzogen.

• Die Steuerbehörden werden weiterhin Prüfungen von Steuervergünstigungen für Investitionen in Entwicklung, Energieeffizienz, Renovierung, von Kürzungs- und Hinzurechnungsposten, der Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage, von Verrechnungspreisen und die Kontrolle der zwischen verbundenen Unternehmen angewandten Preise hohe Priorität einräumen. Eine Grundlage dafür ist die Übermittlung von Verrechnungspreisdaten.

• Im Jahr 2025 werden die Steuerbehörden weiterhin die Verfügbarkeit und Zuverlässigkeit von Daten überprüfen, und in diesem Jahr wird auch das oben genannte Verfahren zur Datenabstimmung diesem Zweck dienen.

• Die Steuerbehörde wird ihre Datenerhebung weiter ausbauen, um Steuerzahler mit einem hohen Risiko für die Haushaltseinnahmen auf der Grundlage einer gezielten Risikoanalyse zu kontrollieren. Die Daten werden mit immer besseren Techniken analysiert, und die Arbeitsgruppe für künstliche Intelligenz der ungarischen Steuerbehörde spielt in diesem Bereich eine immer wichtigere Rolle.

• Die Aufdeckung und Beseitigung von Umsatzsteuerbetrug wird auch im Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde ein Schwerpunkt bleiben, und die Steuerbehörde wird ihr gesamtes Instrumentarium einsetzen, einschließlich Risikoanalyse und internationalen Datenaustausch.

• Zu den Sektoren, die 2025 besondere Aufmerksamkeit erhalten werden, gehören beispielsweise Internet-Content-Provider, Bauwesen, Tourismus, Catering, Schönheitspflege, Personen- und Objektschutz sowie Kfz- und Teilehändler.

Die ersten Erfahrungen deuten darauf hin, dass die Zahl der Verfahren zur Datenabstimmung im Laufe des Jahres voraussichtlich zunehmen wird, und in der Praxis sehen wir bereits eine Zunahme des internationalen Datenaustauschs, wobei die Steuerbehörde versucht, Schulden auf Steuerkonten einzutreiben, auch durch Kontaktaufnahme mit den entsprechenden ausländischen Steuerbehörden. Ermittlungen auf der Grundlage des internationalen Datenaustauschs können nun auch Einzelpersonen betreffen, insbesondere im Bereich der Kapitalerträge.

Das Steuerberater-Team von WTS Klient Ungarn verfügt über große Erfahrungen bei der Vertretung der Unternehmen bei der Steuerbehörde. Egal ob es um eine Betriebsprüfung oder ein Rechtsmittelverfahren nach einer Betriebsprüfung geht, auf unsere Kollegen können Sie sicher zählen.

A Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde wurde veröffentlicht bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.

Fortschritt bei der Unterstützung von Steuerprüfungen

Zum 20. Mal schrieb die bekannteste Steuerfachzeitschrift, der International Tax Review (ITR), den Wettbewerb der besten Steuerberaterfirmen, Teams und Experten, unter anderem in den Kategorien Verrechnungspreisberatung, Steuerrecht sowie indirekte Steuern in aller Ländern der Welt. Die Jury des ITR Tax Awards 2024 bewertete die in den Bereichen Steuertechnologie, Innovation, Compliance und Berichtswesen sowie Diversität, Fairness und Inklusion erzielten Ergebnisse.

Beim ITR Tax Awards 2024 kam WTS Klient in mehr Kategorien als jemals zuvor – Ungarische Steuerberaterfirma des Jahres (Hungary Tax Firm of the Year), Ungarische Beraterfirma für indirekte Steuern des Jahres (Hungary Indirect Tax Firm of the Year), Ungarische Beraterfirma für Verrechnungspreise des Jahres (Hungary Transfer Pricing Firm of the Year) und Ungarische Firma für steuerliche Konfliktlösung (Hungary Tax Disputes Advisory Firm of the Year) – ins Finale, d. h. unter die besten fünf.

60 Plätze für WTS Global Mitglieder 

Die Mitgliederfirmen der in mehr als 100 Ländern tätigen WTS Global erwarben insgesamt 60 Plätze auf den Shortlists für die Länder und Regionen. Über die Landes- und Regionspreise hinaus wurde der das Indirect Tax Team von WTS Global leitende Jürgen Scholz, Vorstandsmitglied von WTS Deutschland und einer der anerkanntesten Mehrwertsteuerexperten des Landes auch für den Titel „Bester Berater für indirekte Steuern der Region 2024“ (EMEA Indirect Tax Practice Leader of the Year) nominiert.

„Es macht uns sehr stolz, dass wir in diesem Jahr in allen ungarischen Kategorien ins Finale der ITR Tax Awards 2024 gelangt sind, die ausschließlich Steuerberatungskompetenz und nicht juristische Leistungen prämieren. Und wir hoffen, dass mit der Gründung von WTS Legal Hungary in Zukunft auch unsere steuerrechtlichen Leistungen mehr im Rampenlicht stehen”, sagte András Szadai, Partner und Leiter des Geschäftszweigs Steuerberatung von WTS Klient Ungarn in Verbindung mit den bisherigen Ergebnissen der ITR Tax Awards 2024.

Die Namen der endgültigen Preisträger des ITR Tax Awards 2024 werden am 18. September bei der großangelegten Preisverleihungsgala im Leonardo Royal Hotel London Tower Bridge verkündet.

Hervorragende Bewertung auch im ITR World Tax 2025

WTS Klient Ungarn ist nicht nur als Finalist bei den ITR Tax Awards 2024, sondern auch in der am 21. August veröffentlichten ITR World Tax 2025 Liste vertreten. In der Rangliste der Steuer- und Verrechnungspreisberatungsgesellschaften wurde das Team von András Szadai, Partner auch in diesem Jahr wieder in Tier 2 eingestuft und erhielt damit weiterhin eine hervorragende Bewertung.

Das Ranking, das auf den Meinungen von mehr als 29.000 Mandanten und 5.300 Steuerfachleuten basiert, umfasst mehr als 5.100 Unternehmen und 6.000 Steuerfachleute aus 155 Ländern weltweit.

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Zum 18. Mal schrieb die bekannteste Steuerfachzeitschrift, der International Tax Review (ITR), den Wettbewerb der besten Steuerberaterfirmen, Teams und Experten, unter anderem in den Kategorien Verrechnungspreisberatung, Steuerrecht sowie indirekte Steuern in 34 Ländern der Region Europa, Afrika und Naher Osten aus. Die Jury des EMEA Tax Awards 2022 (Europe, Middle East and Africa Tax Awards) bewertete die in den Bereichen Steuertechnologie, Innovation, Compliance und Berichtswesen sowie Diversität, Fairness und Inklusion erzielten Ergebnisse.

Beim EMEA Tax Awards 2022 kam WTS Klient in drei von vier ungarischen Kategorien  – Ungarische Steuerberaterfirma des Jahres (Hungary Tax Firm of the Year), Ungarische Beraterfirma für indirekte Steuern des Jahres (Hungary Indirect Tax Firm of the Year) und Ungarische Beraterfirma für Verrechnungspreise des Jahres (Hungary Transfer Pricing Firm of the Year) – ins Finale, d. h. unter die besten fünf.

Die Mitgliederfirmen der in mehr als 100 Ländern tätigen WTS Global erwarben insgesamt 16 Plätze auf der Shortlist. Neben WTS Klient gelangten die im Baltikum tätige Fa. Sorainen und die italienische Studio Biscozzi Nobili Piazza in je einer Kategorie, die schwedische Svalner Skatt & Transaktion in zwei Kategorien, die portugiesische VdA, die holländische Atlas Tax Lawyers und WTS Deutschland in jeweils drei Kategorien ins Finale. Über die Landes-Awards hinaus hat WTS Deutschland auch Chancen auf den Titel „Bester Steuertechnologie-Dienstleister des Jahres“ (Tax Technology Provider of the Year) der ganzen Region, mit vier Konkurrenten kämpft man im Finale um den Award.

„Es ist uns eine außerordentliche Freude, dass wir in diesem Jahr in fast allen ungarischen Kategorien ins Finale des EMEA Tax Awards gelangt sind und wir sind stolz darauf, dass die Jury den Gründer und das Zentrum unseres Netzwerks, WTS Deutschland, für eine der besten Steuertechnologiefirmen Europas hält. Das zeigt, dass die Richtung, die wir bei WTS eingeschlagen haben, die Entwicklung und effiziente Anwendung neuer steuerspezifischer IT-Lösungen und die digitale Entwicklung, tatsächlich die richtige Richtung ist” – sagte in Verbindung mit den bisherigen Ergebnissen des EMEA Tax Awards 2022 Tamás Gyányi, Senior Partner von WTS Klient.

Die Namen der endgültigen Preisträger des EMEA Tax Awards 2022 werden am 15. September auf dem Awards Ceremony im Hilton London Bankside verkündet.

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Indem die letztjährigen Rekordzahlen übertroffen wurden, werden in der in Zusammenarbeit mit der Fachzeitschrift International Tax Review (ITR) zusammengestellten Publikation World Tax 2022 mehr als 3.100 Firmen aus mehr als 100 Ländern gelistet. Auch die in dieser Woche erscheinende Printpublikation wird viel dicker als im letzten Jahr ausfallen, da sie die eingehende Vorstellung von etwa 1.000 Firmen enthält, was 300 Firmen mehr sind.

Die Redakteure stellten die Rankings ähnlich wie in den letzten Jahren aufgrund der Befragung von mehr als 10.000 Mandanten und 2.700 Steuerexperten zusammen. Im Ranking World Tax 2022 werden in den ersten zwei Kategorien die Mitgliedsfirmen von WTS Global, unter ihnen WTS Klient, insgesamt 54 Mal und WTS Klient wird ebenso wie in den früheren Jahren in der Kategorie „Tier 2”, d. h. unter die besten Steuerberaterfirmen geführt.

Das neben dem Ranking World Tax 2022 der besten und effizientesten Steuerberaterfirmen erstellte Ranking World TP 2022 führt die Beratungsfirmen für Verrechnungspreise der Welt auf. In diese Rangfolge wurden in diesem Jahr mehr als 850 Firmen aus 84 Ländern aufgrund der Meinung von 13.000 Mandanten und 2.700 Experten aufgenommen. WTS Klient erhielt auch in diesem Ranking das Prädikat „hervorragend”, d. h. sie gelangte in die Kategorie „Tier 2”.

A Rankings von International Tax Review 2022 wurden verkündet bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.

Bei diesem seit 2005 veranstalteten fachlichen Kräftemessen stuft die Jury die Steuerberater, die in diesem Jahr aus mehr als 30 Ländern kommen, gegliedert nach Ländern, Regionen und Fachgebieten ein. Die drei Hauptaspekte der Bestimmung der Rangfolge sind die Größe, die Innovation und die Komplexität.

WTS Global kam in zwei Kategorien – Beratungsfirma für Verrechnungspreise des Jahres und Beratungsfirma für indirekte Steuern des Jahres – ins Finale des EMEA Tax Awards 2021. Die Mitgliedsfirmen des Netzwerks erzielten insgesamt 17 Plätze auf der Shortliste. WTS Klient kämpft im Finale mit vier Bewerbern um den Titel „Ungarns beste Beratungsfirma für Verrechnungspreise“.

Die Namen der Endsieger des EMEA Tax Awards 2021 werden wegen der sich hinziehenden Corona-Pandemie am 9. September wieder im Rahmen eines Online-Events verkündet.

Aufgrund der Rangfolge des ITR steht WTS Klient bereit das fünfte Jahr unter den fünf besten Beratungsfirmen für Verrechnungspreise des Landes, während WTS Global in den Jahren 2017, 2018 und 2019 den Titel europäische Beraterfirma für indirekte Steuern des Jahres (European Indirect Tax Firm of the Year) gewann.

A WTS Klient kam beim EMEA Tax Awards 2021 ins Finale bejegyzés először WTS Klient Ungarn | Steuerberatung | Buchhaltung | Lohnverrechnung | Advisory | HR Services | Digitale Lösung-én jelent meg.

Kürzlich wurde von jemandem in Fachkreisen die Frage gestellt, worin eigentlich der Unterschied zwischen Künstlicher Intelligenz (KI) und der Digitalisierung im Steuerbereich liegt.

Die Antwort ist einfach: das eine bildet die Voraussetzung für das andere. Man könnte auch sagen, dass das eine – die Digitalisierung im Steuerbereich – dem anderen – der Anwendung der künstlichen Intelligenz im Steuerbereich – den Weg ebnet. Manchmal hat man das Gefühl, dass die rasante Digitalisierung im Steuerbereich das Leben auch verbittert. Sobald der Implementierungsprozess jedoch hinter einem liegt, erkennt man endlich, in wie vielen Bereichen sie die Arbeit leichter, schneller und präziser gemacht hat. Durch die Digitalisierung und Automatisierung werden aktuelle Prozesse rationalisiert und sind einfacher umzusetzen. Künstliche Intelligenz kann dies sogar noch weiter verbessern, da sie in der Lage sein wird, so in riesigen Datensammlungen zu arbeiten, dass sie an unserer Stelle Zusammenhänge und Diskrepanzen von Normen erkennt sowie über die Fähigkeit verfügt, diese zu korrigieren und zu entwickeln.

Wie ist der derzeitige Status der Digitalisierung im Steuerbereich?

Die Münchener Zentrale von WTS hat gemeinsam mit dem Deutschen Forschungszentrum für Künstliche Intelligenz (DFKI) im Verlauf des Jahres 2018 die digitale Reife im Steuerbereich weltweit in 34 Ländern gemessen. Das Interesse war auffallend groß. 85% der Teilnehmer gaben in der diesjährigen Studie an, dass die Digitalisierung im Steuerbereich in ihrem Unternehmen bereits ein tagtägliches Steuerprojekt darstellt – obwohl es auch wahr ist, dass vorerst nur 5% der Befragten eine jetzige Einführung der künstlichen Intelligenz für realistisch halten.

„Finanz- und Steuermanager haben die Notwendigkeit zur Digitalisierung und Automatisierung von Steuerprozessen längst erkannt, und immer mehr unter ihnen tätigen weltweit Investitionen in diesen Bereich. Sie wissen, welche Perspektiven sich mit intelligenten Steuerlösungen öffnen und erkennen auch, dass sich die IT-Strukturen und die Steuerorganisation selbst noch zu entwickeln haben. Mit der Anwendung künstlicher Intelligenz sind sie jedoch immer noch zurückhaltend”, erklärt Fritz Esterer, Vorstand vom WTS Global, im Fazit der neu im Netz erstellten Studie.

Hürden für Künstliche Intelligenz im Steuerbereich

Digitale Wandlung und vor allem die Anwendung von Künstlicher Intelligenz erfordern gewisse Voraussetzungen. Beispielsweise spielen Verfügbarkeit von Daten und Aufbau von Datenorganisationen eine entscheidende Rolle. Aus den Analysen wird deutlich, dass hierbei der größte Unterschied zwischen dem von den Unternehmen geplanten Idealzustand und dem Istzustand zu beobachten ist. So gaben lediglich 46% der befragten Personen an, dass in ihrem Unternehmen relevante Daten in digitaler Form vorliegen und auch zum Zwecke der Prozessautomatisierung verwertet werden können.

„Der Digitalisierungsstand von Steuerfunktionen ist sehr unterschiedlich ausgeprägt, vor allem beim Zugriff und bei der Anwendbarkeit der Daten. Damit relevante Steuerlösungen ihre volle Leistungsfähigkeit entfalten können, wird eine einheitliche, entsprechend organisierte Datensammlung (Tax Data Lake) benötigt“, stellte Prof. Dr. Peter Fettke, wissenschaftlicher Leiter der Studie, fest.

Als weitere erhebliche Hürden wurden unter anderem das Fehlen einer Digitalisierungsstrategie und das hierfür nicht vorhandene Budget für deren Implementierung identifiziert. Fast zwei Drittel aller Befragten haben dieses Problem benannt. Viele beschwerten sich auch über die Tatsache, dass es nicht immer gelang, Geschäftsprozesse in Steuerabteilungen vollständig zu digitalisieren, dies ist nämlich nur bei 18% der teilnehmenden Unternehmen der Fall.

Unternehmen, die die Umsetzung wahrnehmen, müssen nicht nur neue Technologien und Lösungen einführen, sondern auch auf Mitarbeiterseite das entsprechende Know-how aufbauen. Viele Steuerexperten haben ein Grundverständnis für KI, aber keine tiefergehenden Erfahrungen in diesem Bereich. Bereits jetzt ist zu erkennen, dass in Zukunft KI-Seminare und korrespondierende Change-Management-Prozesse an Bedeutung gewinnen.

Wann kommen intelligente Steuerlösungen zum Einsatz und was leisten sie?

Digitalisierung im Steuerbereich bringt neue Standards in Sachen Qualität, größere Effizienz, bessere Transparenz und eine erhebliche Kostenersparnis mit sich. Die ersten Anwendungsgebiete konzentrieren sich auf bestimmte Steuerdisziplinen, in denen große Datenmengen verarbeitet werden und die Steueraufgaben hochrepetitiv sind.

Die vier größten Steuergruppen bilden derzeit Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Verrechnungspreisen und Zoll. Vor allem auf diesen Gebieten lassen sich mithilfe von neuen Instrumenten Fehler aufdecken, die früher manuell nicht erkennbar waren.

„Im Rahmen der Studie zeigte sich ein großer Bedarf an Ansätzen zur Beschreibung realer Prozessabläufe und zur Aufdeckung von Anomalien. Die Methode Process Mining kann an genau dieser Stelle eingesetzt werden: Prozesse zu identifizieren, Compliance zu untersuchen und Reifegrad beim gegebenen Unternehmen zu bewerten“, fasste Tim Niesen, Mitarbeiter von DFKI, zusammen.

Die Durchführung einer Reifegraduntersuchung ist für weitere Schritte eine wichtige Basis. Vor diesem Hintergrund haben die WTS und das DFKI auf Grundlage der Studienergebnisse eine Bewertungsmethodik zur Beurteilung der digitalen Reife von Steuerfunktionen entwickelt, die vier Bereiche unter die Lupe nimmt: Strategie, Daten, Prozesse und Technologie.

„Dadurch werden sich unsere Mandanten nicht nur über ihren digitalen Reifegrad bewusst, sondern erhalten auch einen Wegweiser für die nächsten Schritte“, sagte Vanessa Just, Projektleiterin KI.

Weitere Videos und Artikel über Künstliche Intelligenz finden Sie unter der WTS-Webseite dieses Themas. Die aktuelle gemeinsame Studie von WTS Global und vom Forschungszentrum können Sie hier herunterladen.

Die Digitalisierung im Steuerbereich wird ihre maximale Leistung und Effizienz entfalten, wenn sie an die individuellen Gegebenheiten des Unternehmens angepasst wurde. Deshalb legen wir bei der WTS Klient Ungarn größten Wert auf eine maßgeschneiderte Umsetzung. Wenn Sie Ihren Steuerbereich mit automatisierten und digitalisierten Prozessen vereinfachen möchten, dann zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren!

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