Az szja-bevallási tervezetet a NAV a munkáltatók és más kifizetők adatszolgáltatása alapján készíti el. Az ügyfélkapuval rendelkezők az e-szja-felületen érhetik el, mások pedig személyesen a NAV ügyfélszolgálatain vehetik át.

Azoknak, akik kizárólag belföldi munkáltatótól vagy kifizetőtől szereztek jövedelmet, és nincs egyéb bevételük, rendszerint nincs teendőjük: ha nem módosítják az szja-bevallási tervezetet, az a határidő lejártával automatikusan bevallássá válik.

Kiknek kell mindenképpen kiegészíteniük az szja-bevallási tervezetet?

A tervezetet kötelezően ellenőrizniük és kiegészíteniük kell:

• az egyéni vállalkozóknak,
• a mezőgazdasági őstermelőknek,
• az áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek.

Számukra a NAV-tervezet nem válik automatikusan bevallássá.

Szintén módosítás szükséges, ha a jövedelem például:

• ingóság vagy ingatlan értékesítéséből,
• ingatlan bérbeadásából,
• külföldről,
• más magánszemélytől,
• tőkepiaci vagy kriptoügyletekből származott.

Adókedvezmények érvényesítése, rendelkezés az adóról

A bevallás kiegészítésére akkor is szükség lehet, ha az adózó jogosult valamilyen adókedvezményre, de azt a munkáltató év közben nem, vagy csak részben vette figyelembe. Az éves bevallásban lehetőség van a kedvezmények teljes mértékben történő érvényesítésére. Ilyen kedvezmények például:

• a családi kedvezmény,
• a személyi kedvezmény,
• az első házasok kedvezménye, illetve
• a két, három, illetve a négy és több gyermekes anyák kedvezményei.

A bevalláskor rendelkezni lehet az adó 1+1%-áról civil szervezet és egyház vagy kiemelt költségvetési előirányzat javára.

Adó-visszatérítés esetén bankszámlaszám megadásával gyorsítható a kifizetés, célszerű továbbá a bevallás véglegesítése előtt az adófolyószámlát is ellenőrizni.

Ingó- és ingatlanértékesítésből, illetve bérbeadásból származó jövedelmek

Ha valaki 2025-ben ingatlant adott bérbe, illetve ingatlant vagy nagyobb értékű ingóságot (például autót) értékesített, az szja-bevallási tervezetet ki kell egészítenie.

Ingóértékesítés esetén a következő fizetési kötelezettségek merülnek fel:

• Eseti ingóértékesítésnél a 200 000 forintot meghaladó jövedelemrész után 15% szja fizetendő.
• Üzletszerű értékesítésnél a jövedelem önálló tevékenységből származónak minősül, amely után 15% szja és 13% szocho fizetendő.

Ingatlanértékesítéskor akkor keletkezik adóköteles jövedelem, ha az eladás a megszerzéstől számított öt éven belül történik, és nyereség realizálódik.

Bérbeadásnál az adózók év végén még a költségelszámolás módjáról is dönthetnek: a 10%-os költséghányad helyett utólagos tételes költségelszámolást is alkalmazhatnak.

Mire figyeljenek a külföldi befektetéssel vagy külföldi munkaviszonnyal rendelkezők?

A külföldi bankszámlán vagy befektetési szolgáltatónál elért kamat, osztalék vagy árfolyamnyereség miatt a tervezetet általában ki kell egészíteni. A NAV nemzetközi adatcsere (CRS és DAC2) keretében több mint száz országból kap információt a magyar adózók pénzügyi számláiról. Eltérés esetén támogató eljárás indulhat, amely során az adózó önellenőrzéssel korrigálhatja bevallását.

Fontos, hogy a külföldi intézmények gyakran a teljes bevételt jelentik, miközben a magyar szabályok szerint a jövedelmet költségek levonásával kell meghatározni, így eltérések adódhatnak.

Ellenőrzött tőkepiaci és kriptoügyletek kezelése

Belföldi befektetési szolgáltatók által megállapított jövedelmek általában szerepelnek a tervezetben, de az adózó saját nyilvántartása alapján további költségeket is figyelembe vehet. Jó tudni, hogy az adókiegyenlítés lehetősége a nyereségek és veszteségek egymással szembeni elszámolását teszi lehetővé.

Kriptoügyleteknél a jövedelmet akkor kell bevallani, amikor a kriptoeszköz kikerül a kriptovilágból (vagyis amikor azt például törvényes fizetőeszközre, értékpapírra vagy más vagyontárgyra váltják). 2025-től kedvező változás, hogy az adózó az adóévet megelőző bármely évben bevallott, de még el nem számolt veszteségeket is figyelembe veheti az adókiegyenlítésnél.

Ne feledjük azonban, hogy a magánszemélyeknek részletes nyilvántartást kell vezetniük a kriptoügyleteikről és az elszámolt veszteségekről.

Jövőre már a külföldi kriptojövedelmekre is rálát a NAV!

Az OECD és az EU új szabályai (CARF és DAC8) alapján a kriptoszolgáltatók a jövőben adatokat szolgáltatnak majd az ügyfelek tranzakcióiról és adóilletőségéről. Az első nemzetközi adatcsere a 2026-os évre vonatkozóan 2027-ben várható. A szabályozás célja a kriptojövedelmek átláthatóbbá tétele, ezért a befektetőknek különösen fontos a szabályszerű bevallás és a dokumentáció megőrzése.

Bár az e-szja tíz évvel ezelőtti bevezetésével az azt megelőző időszakhoz képest lényegesen egyszerűsödött a hazai személyi jövedelemadó bevallás rendszere Magyarországon, még mindig számos olyan bevételi forrás van, amelyekkel az adózóknak kell kiegészíteniük a NAV által elkészített szja-bevallási tervezetet. Ha Ön külföldi munkavállalói szja-bevallásához szakértő segítségét venné igénybe, a WTS Klient adótanácsadó csapata készséggel áll rendelkezésre!

Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.

The post Kinek kell kiegészítenie az szja-bevallási tervezetet 2026-ban? appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Hallgassa meg a beszélgetést!
[/et_pb_text][et_pb_code _builder_version=”4.16″ global_colors_info=”{}”][/et_pb_code][/et_pb_column][/et_pb_row][/et_pb_section]

The post Külföldi kiküldetés esetén ne alapozzuk az szja bevallást a NAV által készített tervezetre – HANGANYAG appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Hallgassa meg a beszélgetést!
[/et_pb_text][et_pb_code _builder_version=”4.16″ global_colors_info=”{}”][/et_pb_code][/et_pb_column][/et_pb_row][/et_pb_section]

The post Adóbírsággal is járhat a hiányos szja bevallási tervezet elfogadása – HANGANYAG appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Hallgassa meg a beszélgetést!
[/et_pb_text][et_pb_code _builder_version=”4.16″ global_colors_info=”{}”][/et_pb_code][et_pb_text _builder_version=”4.16″ global_colors_info=”{}”]

Külföldi munkavállalók személyi jövedelemadó bevallásához, illetve magyar magánszemélyek szja-bevallásával kapcsolatos összetettebb kérdések esetén is érdemes szakember segítségét kérni. A WTS Klient adótanácsadó csapata készséggel áll a rendelkezésére!

[/et_pb_text][et_pb_button button_url=”mailto:info@wtsklient.hu” url_new_window=”on” button_text=”Írjon nekünk!” button_alignment=”left” _builder_version=”4.16″ custom_button=”on” button_text_size=”12″ button_text_color=”#ffffff” button_bg_color=”#cc0033″ button_border_color=”#cc0033″ saved_tabs=”all” global_colors_info=”{}” button_text_size__hover_enabled=”off” button_one_text_size__hover_enabled=”off” button_two_text_size__hover_enabled=”off” button_text_color__hover_enabled=”off” button_one_text_color__hover_enabled=”off” button_two_text_color__hover_enabled=”off” button_border_width__hover_enabled=”off” button_one_border_width__hover_enabled=”off” button_two_border_width__hover_enabled=”off” button_border_color__hover_enabled=”off” button_one_border_color__hover_enabled=”off” button_two_border_color__hover_enabled=”off” button_border_radius__hover_enabled=”off” button_one_border_radius__hover_enabled=”off” button_two_border_radius__hover_enabled=”off” button_letter_spacing__hover_enabled=”off” button_one_letter_spacing__hover_enabled=”off” button_two_letter_spacing__hover_enabled=”off” button_bg_color__hover_enabled=”off” button_one_bg_color__hover_enabled=”off” button_two_bg_color__hover_enabled=”off”][/et_pb_button][/et_pb_column][/et_pb_row][et_pb_row _builder_version=”4.16″ background_size=”initial” background_position=”top_left” background_repeat=”repeat” global_colors_info=”{}” column_structure=”1_2,1_2″][et_pb_column type=”1_2″ _builder_version=”4.16″ custom_padding=”|||” global_colors_info=”{}” custom_padding__hover=”|||”][et_pb_text _builder_version=”4.16″ global_colors_info=”{}”]KAPCSOLÓDÓ CIKK:

Gyakori hibák a külföldi magánszemélyek magyar személyi jövedelemadó bevallásában
[/et_pb_text][/et_pb_column][et_pb_column type=”1_2″ _builder_version=”4.16″ custom_padding=”|||” global_colors_info=”{}” custom_padding__hover=”|||”][et_pb_text _builder_version=”4.16″ global_colors_info=”{}”]KORÁBBI HANGANYAGUNK A TÉMÁBAN:

Nem mindent tartalmaz az e-szja
[/et_pb_text][/et_pb_column][/et_pb_row][/et_pb_section]

The post Mire figyeljünk az szja-bevallásban? – HANGANYAG appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.