A szigorúbb szabályokat a 2026. július 1-jét magában foglaló áfabevallások esetében kellett volna először alkalmazni. A Pénzügyminisztérium ugyanakkor jelezte, hogy a kormány a tervek szerint javaslatot terjeszt az Országgyűlés elé annak érdekében, hogy a szigorúbb szabályokat ténylegesen egyetlen bevallási időszakra se kelljen alkalmazni.

Miért vetett fel kérdéseket a változás?

Az elmúlt időszakban több NAV-os szakmai egyeztetésen vettünk részt az M2M (Machine-to-Machine) áfabevallási megoldás bevezetésével kapcsolatban. Ezeken az egyeztetéseken rendszeresen felmerült az a kérdés, hogy mi indokolja az M-lapos adatszolgáltatás szigorításának bevezetését olyan időszakban, amikor a jelenlegi tervek szerint 2027. január 1-jétől az áfaadatok benyújtása már M2M kapcsolaton vagy az e-áfa webes felületén keresztül történik majd.

Ez a kérdés azért volt különösen érdekes, mert az új áfabevallási megoldások nem igénylik az M-lap kitöltését (ezeken a rendszereken keresztül a részletes számlaadatok amúgy is beküldésre kerülnek), így a július 1-jétől bevezetett adatszolgáltatási kötelezettség várhatóan csak átmenetileg lenne releváns.

Mit mondott a NAV az egyeztetéseken?

A NAV válasza egyértelmű volt: ameddig a hatályos jogszabály előírja az adott kötelezettséget, addig az adóhatóság nem járhat el attól eltérően.

A szakmai egyeztetéseken a NAV képviselői azt hangsúlyozták, hogy a hatályos törvényi rendelkezések végrehajtása kötelező, ezért az M-lapos szabályok alkalmazásának kérdése alapvetően nem adóhatósági, hanem jogalkotási kérdés.

A megoldás jogalkotási oldalról érkezhet

A most közzétett pénzügyminisztériumi közlemény alapján úgy tűnik, hogy ez a kérdés jogalkotói szinten is napirendre került. A közlemény szerint a kormány célja, hogy a szigorúbb szabályokat ténylegesen egyetlen bevallási időszakban se kelljen alkalmazni.

Amennyiben a tervezett módosítást elfogadja a parlament, a vállalkozások változatlan módon teljesíthetik majd a számlabefogadókra vonatkozó M-lapos adatszolgáltatást, és nem kell alkalmazniuk a 2026. július 1-jétől bevezetett szigorúbb szabályokat.

Mit érdemes figyelni a következő időszakban?

Jelenleg a pénzügyminisztériumi közlemény egy tervezett jogszabály-módosításról számol be. Ennek megfelelően a vállalkozásoknak továbbra is érdemes figyelemmel kísérniük a jogszabályi változásokat és a NAV hivatalos tájékoztatásait annak érdekében, hogy időben értesüljenek a végleges szabályozásról.

A WTS Klient adótanácsadói rendszeresen figyelik az áfabevallás digitalizálódásának lépéseit a jogalkotási folyamatban, és a leginkább naprakész válaszokat tudják adni ügyfeleiknek a témában felmerülő kérdésekre. Digitális megoldások üzletágunk IT-fejlesztésekben és adózásban is tapasztalt szakértői ezen túlmenően szívesen segítenek Önnek az e-áfa rendszerre történő átállásban és az M2M áfabevallás bevezetésére való felkészülésben is. Keressen minket már most, hogy már a folyamat elindításához szakértői támogatást kapjon!

The post M-lap: mégsem jön a fél évre szóló többlet-adminisztráció? appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Az ÁNYK kivezetésével és az adóhatóság új digitális transzformációs tervével ezek a megoldások azonban már többet jelentenek, mint lehetőség. Az e-áfa rendszer használata várhatóan hamarosan kötelező lesz, az átállást tehát minden cégnek meg kell lépnie, és mivel komoly felkészülést igényel, nem érdemes az utolsó pillanatokig várni vele. Kinek melyik megoldás az optimális és hogyan kell felkészülni a bevezetésükre? Cikkünkben ezt járjuk körül.

Az e-áfa rendszer

A NAV 2025. október végén bejelentette, hogy 2027. január 1-jén megszűnik az áfabevallások benyújtására jelenleg legszélesebb körben használt Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogram (ÁNYK) ma ismert használata. Az ÁNYK kivezetése után az áfabevallás benyújtása kizárólag az e-áfa rendszeren keresztül lesz lehetséges.

Az e-áfa a nyomtatványkitöltéshez képest (a már évekkel ezelőtt bevezetett e-szja-hoz hasonlóan) a következő előnyökkel jár:

• a beküldött vagy jóváhagyott adatokon a NAV validációt végez,
• jóval kevesebb adminisztrációt és adatgyűjtést jelent,
• kiszűri a manualitásból fakadó hibákat,
• pontosabb adatokkal szolgál az adóhatóságnak.

Fontos azonban, hogy az e-áfa bevallások – az e-szja rendszerrel ellentétben – nem válnak automatikusan elfogadottá a határidő lejártával, azokat minden esetben jóvá kell hagyni.

Az e-áfa webes felülete: a kisebbek terepe

Az e-áfa rendszeren belül a kisebb, kevés tranzakciót lebonyolító cégek számára elsősorban az e-áfa webes felület az optimális megoldás, mert gyors és egyszerű. A felület az e-szjához hasonlóan a NAV rendelkezésére álló adatokból (online számla, online pénztárgép, vámadatok, törzsadatok) készít egy áfabevallási tervezetet. A bevallási tervezetet az adózó jóváhagyhatja, kiegészítheti (például a közösségi bejövő tételekkel) vagy módosíthatja (például annak függvényében, hogy egy bejövő áfás számla esetében azonnal vagy később szeretne-e élni a levonási jogával – a NAV ezt a hozzá beérkezett adatokból nem tudja).

A weblapon történő áfabevallás előnyei:

• az ÁNYK-ban történő nyomtatványkitöltésnél jóval kevesebb adminisztrációt, adatgyűjtést és manuális munkát jelent a cégeknek,
• az M2M, vagyis gép-gép interfészen keresztül történő bevalláshoz képest pedig kevesebb előkészületet. Ezek a tervezetek már most is rendelkezésre állnak a weblapon: sem fejlesztést, sem átállásra szánt időt nem kell igényelnek.

Az M2M áfabevallás: a nagyobbak pályája

A nagyszámú, komplex tranzakciókkal bíró vállalkozások számára a bevallási adatok gép-gép interfészen keresztül történő benyújtása, vagyis az M2M áfabevallás a megfelelő választás. Esetükben a webes felületen elérhető bevallási tervezet ellenőrzése időigényes lehet, ezen felül hiányozhatnak belőle adatok, például a közösségi termékbeszerzések vagy közösségi szolgáltatás igénybevétele, ezekről ugyanis a NAV-nak nincsen információja.

Egy jól lefejlesztett M2M-megoldás „személyre szabottan” automatizálja az áfabevallást, így az automatizmusba integrálható a teljeskörű áfabevalláshoz szükséges minden adat, például a határon átnyúló ügyletek adatai is. Ehhez össze kell rakni egy áfaanalitikát egy előre definiált struktúra alapján, majd az így elkészült xml file-t kell beküldeni a NAV-nak. Ezeket az adatokat a NAV validálja, és elkészíti belőlük a bevallástervezetet, amelyet visszaküld az adózónak jóváhagyásra. A bevallási tervezetet az adózó ugyanúgy kiegészítheti vagy módosíthatja elfogadás előtt, mint a webes felületen.

Az M2M-megoldás bevezetése és költségei

Az M2M áfabevallásra történő átállás előtt a vállalatnak alaposan fel kell mérnie, hogyan működik jelenleg a bevallási rendszer. Vizsgálni kell többek között például a következőket:

• Hány könyvelési program, ERP rendszer számlázó program fut a cégnél?
• Melyik adat melyik rendszerből érkezik?
• Mi a beérkező adatok összefésülési módszertana?
• Be vannak-e kódolva az egyes tranzakciók a megfelelő áfakódokkal?

Az M2M működéséhez szükséges adatstruktúra (xml-struktúra) összeállításához megfelelő adatok, kulcsok, továbbá meghatalmazások kellenek, és a technikai kulcsok összekötése is elmaradhatatlan. Az áfakódokat össze kell fésülni a NAV-os adókódolással, majd lefejleszteni a programot, ami elkészíti az xml csomagot, létrehozni az API kapcsolatot és kialakítani az automatizmusokat. Ez a bevezetési folyamat kisebb cégeknél egy-két hetet, nagyobb vállalatoknál akár egy-két hónapot is igénybe vehet, és természetesen költséggel is jár. A költségek a következők:

• Az M2M áfa-megoldás bevezetését megelőző folyamatfelmérési vagy tanácsadási díj, illetve a tool IT-fejlesztési díja (belső vagy külső fejlesztésről is szó lehet) egy egyszeri, nagyobb költséget jelent az átállás elején. Nem elég ugyanis csak egy digitális megoldást megvenni, hiszen minden cég egyedi, ezért egyedi megoldás szükséges az adatok összegyűjtésére.

• Ha a folyamatok már kialakításra kerültek, a havi költségek ennél lényegesen alacsonyabbak: az esetleges licencdíjat és a karbantartási díjakat foglalják magukba.

• Amennyiben változnak az xml-sémák vagy új verziószámok kerülnek ki a NAV rendszerében, az egyedi M2M-megoldást is hozzájuk szükséges igazítani. Ezeknek a további fejlesztéseknek eseti költségei lehetnek.

A gép-gép kapcsolat révén a teljes bevallási folyamat automatizálható, így bár kezdetben időigényes, folyamatfelmérést és fejlesztést igényelhet, hosszú távon jelentős megtakarítást hozhat.

Az M2M és az adóellenőrzések

A NAV-nak is a hosszú távú célja, hogy ezek az adózási folyamatok minél inkább automatizálva legyenek, az M2M áfabevallást egy 15 napos pótlékmentes önellenőrzési lehetőséggel „jutalmazza”. Ez azt jelenti, hogy amikor a NAV a kapott adatok validálása, vagyis a saját adataival történő összevetése során bármilyen eltérést tapasztal, biztosít egy 15 napos időszakot pótlékmentes önellenőrzésre, valamint a NAV nem ellenőrizheti a megbízható adózók M2M kapcsolaton keresztül benyújtott bevallását az esedékességtől számított 15 napig, azaz az adózók jogkövetkezmény és költség nélkül helyesbíthetik az áfaadataikat.

Mikor érdemes belevágni?

A legtöbb cég érthető módon költségérzékeny, így csak akkor vág bele költséges fejlesztésekbe, ha az mindenképp szükséges, bevallási vagy egyéb, adózási folyamataikat csak akkor változtatják, ha arra törvény kötelezi őket. Az M2M áfabevallási rendszer bevezetésének azonban a fentieken túl további pozitív hozadéka is lehet. A korai bevezetés előnyei többek között a következők:

• Költségoptimalizálás: Minden automatizációs lépés hosszú távon időráfordítás és adminisztráció csökkenésével jár, elérhető, hogy a bevallás elkészítésével foglalkozó kollégák ne fölösleges és időrabló adatböngészéssel töltsék az idejüket, hanem valóban hasznos, magas hozzáadottértékű munkát végezzenek. Ezen felül a változó jogszabályi környezet miatt, vagyis az e-áfa kötelezővé válásának közeledtével várhatóan megnövekszik az érdeklődés az M2M áfa-megoldások iránt, és a kereslet növekedésével az árak is emelkedhetnek.

• Időnyomás elkerülése: Természetesen a NAV nem várja el, hogy a cégek egyik napról a másikra átálljanak egy teljesen új rendszerre, ad lehetőséget és időt a fejlesztések elvégzésére. Most is van elérhető tesztrendszer, érdemes már most kísérletezni, próbálkozni ezzel a megoldással, amíg nem szorít a határidő.

• Hibák kiszűrése: A tesztrendszerben ki lehet szűrni az általában előforduló hibákat (például: hiányos adatszolgáltatás a címadatok, adószám tekintetében, rossz xml struktúra, rossz áfakódolás) és addig próbálkozni, amíg hibamentes nem lesz a beküldés. Érdemes továbbá a NAV validáció előtt egy, a beküldőprogramba beépített validációt beiktatni, így a program maga jelez, ha valami hibát észlel, vagy valami nem jól van beállítva, ami így beküldés előtt javítható.

A WTS Klient IT-fejlesztésekben és adózásban is tapasztalt szakértői szívesen segítenek Önnek az e-áfa rendszerre történő átállásban és az M2M áfabevallás bevezetésére való felkészülésben. Saját fejlesztésű M2M áfa-megoldásunkkal konkrét szoftvert is tudunk biztosítani, amelyet vállalkozása egyediségeire és igényeire szabunk. Gondolja át az átállás előnyeit és ne halassza az utolsó pillanatokra a döntést! Keressen minket már most, hogy már a folyamat elindításához szakértői támogatást kapjon!

Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.

The post M2M áfabevallás: az áfadigitalizáció legújabb dimenziója appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Miért szűnik meg az ÁNYK?

Az ÁNYK keretprogram közel húsz éve szolgálja ki az adózókat Magyarországon. Bevezetése gyakorlatilag a NAV első digitalizációs lépése volt: a szoftverrel az adóhatóság ügyfelei nem csak adóbevallásokat, de számos közigazgatási nyomtatványt tudnak elektronikusan kitölteni és benyújtani. A szoftver azonban elavult és korlátai vannak:

• Az automatizálás korlátai: Bár az ÁNYK rendszerrel történő áfabevallási folyamat is automatizálható, a NAV egyre részletesebb információigénye és az ebből fakadó módosítások – az áfa esetében például a számlaszintű adatokat kérő M és K lapok vagy az előlegekkel kapcsolatos részletes adatszolgáltatás bevezetése – állandó beavatkozást és fejlesztést követelnek meg a már automatizált rendszerekben is.

• Adatbegyűjtés nehézségei: Az ÁNYK rendszer csak az adózótól származó adatokat használja, miközben a NAV információigényét már nem lehet egy ERP rendszerből kinyert adatbázissal kielégíteni. A cégeknek így egyre több rendszerből kell adatokat összegyűjteni, majd konszolidálni ahhoz, hogy a bevallási adatok teljeskörűek legyenek. Ebből kifolyólag sok vállalat napokat tölt azzal, hogy az áfabevallást elkészítse, illetve, hogy a könyvelésben szereplő adatokat összevesse az online számla adatokkal annak érdekében, hogy elkerülje a későbbi adóhatósági megkereséseket.

Mi lesz az ÁNYK helyett?

Az ÁNYK kivezetése után az adóhatóság kizárólag a következő elektronikus ügyintézési platformokon gyűjti majd be a bevallásokat és nyomtatványokat:

• a 2018-ban indult ONYA (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás), amely jelenleg több, mint 150 nyomtatvány, többek között a jövedéki adó vagy a globális minimumadó előlegbevallás benyújtására alkalmas,
• a 2017-ben indult e-szja és
• a 2024-től működő e-áfa, valamint
• a tavaly októberben indult, jelenleg a 3.0-s verziónál járó, magasabb fokú automatizációt lehetővé tévő M2M bevallás.

Mi az ÁNYK-kivezetés ütemterve?

A NAV részletes roadmapja szerint a digitális transzformáció a következő lépésekben történik:

• 2025. október 30. – A NAV publikálta az átállás felkészülését segítő műszaki segédletet.
• 2026. január 31. – Megjelennek a példaprogramok.
• 2026. február – A NAV közzéteszi a műszaki mintákat, néhány kiválasztott nyomtatvány véglegeshez közeli állapotát.
• 2026. május 31. – A NAV publikálja az XSD formátumot és a szabályrendszert, ekkortól lehet az ONYA felületen kipróbálni az aktív nyomtatványokat.
• 2026. június 30. – Elérhetővé válik az M2M 4.0 tesztrendszer.
• 2026. augusztus 31. – Éles üzemben megkezdhető az adatok beküldése az M2M 4.0-s verziójában.
• 2027. január 1. – A NAV leállítja az ÁNYK-beadást.

Bár az ONYA felület jelenleg is párhuzamosan működik az ÁNYK-val, annak mostani nyomtatványai az ÁNYK felületen nem is jelentek meg. Ha minden a tervek szerint halad, a 2026. júniustól decemberig tartó átmeneti időszakban párhuzamosan lesz használható a két rendszer.

Az átállás kockázatai és a felkészülés

Az ÁNYK kivezetése és az új adatszolgáltatási módokra történő átállás jelentős változásokat hoz a vállalkozások számára, számos kockázati tényezővel kell számolni, amelyek megfelelő előkészítést igényelnek:

• Technikai integráció: Az ONYA webes felülete csak bizonyos böngészőverziókkal működik optimálisan (pl. Edge 85+, Firefox 70+, Chrome 77+), az elavult böngészők használata akadályozhatja a zavartalan működést, ezért frissítésük elengedhetetlen. Emellett a rendszer indulásakor előfordulhatnak műszaki hibák, lassulások vagy időszakos leállások, hasonlóan az online számla vagy az EKÁER-rendszer korábbi bevezetéséhez.

• Emberi tényezők: Az ONYA felület logikája jelentősen eltér a korábban megszokott ÁNYK működésétől, így a bevallások beküldéséért felelős munkatársak képzése kulcsfontosságú. A vállalatirányítási és könyvelési rendszerek integrációja szintén új kihívásokat hoz: azok a szoftverek, amelyek eddig kizárólag az ÁNYK-t támogatták, frissítésre vagy fejlesztésre szorulnak.

Az átállás tehát nem csupán technikai, hanem szervezeti és folyamatbeli felkészülést is megkövetel. A vállalkozásoknak időben meg kell kezdeniük a szükséges frissítéseket, teszteléseket és oktatásokat.

Mi van az ONYÁ-n túl?

A Nemzeti Adókonzultáción elhangzottak szerint „az ÁNYK kivezetése tárja szélesre az utat a digitális transzformációhoz”. A manuális, webes adatrögzítés eszköze az ONYA marad, amelyet a NAV folyamatosan fejleszt és új nyomtatványokkal bővít, az áfabevallás benyújtására azonban az ONYA felületén már nem lesz lehetőség. 2027. január 1-jétől tehát kötelező lesz vagy az e-áfa, vagy az M2M rendszer használata. Ugyan megmarad a jól bevált webes e-áfa bevallási felület, az igazi innovációt azonban a teljesen automatizált, gép-gép kommunikáción alapuló adatszolgáltatás, az M2M jelenti – kiváltképp a nagy, sok bonyolult tranzakciót lebonyolító vállalatoknál.

A WTS Klient IT-tudásban és adózási ismeretekben egyaránt jártas szakértői készséggel segítik ügyfeleinket az átállásban és az áfabevallások automatizálásában. Saját fejlesztésű M2M megoldásunk különösen hasznos azoknak a vállalatoknak, amelyek nagy mennyiségű tranzakciót kezelnek, és szeretnék minimalizálni a manuális adatfeldolgozásból fakadó hibákat és időveszteséget. Ha szeretne elsők között lenni a digitális transzformációban, és kíváncsi, hogyan használhatja ki az M2M előnyeit, vegye fel velünk a kapcsolatot még ma!

Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.

The post Megszűnik az ÁNYK, marad az ONYA, e-szja és az e-áfa appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Az adattisztaság és egységesítés szerepe a sikeres adatszolgáltatásban

A NAV kiemelt célja, hogy az online számla adatszolgáltatás minősége tovább javuljon. Az új, szigorúbb validációk bevezetésével a hibás, ellentmondásos vagy félreérthető adatok kiszűrése könnyebbé válik. Ez nemcsak az adóhatóság, hanem a vállalkozások érdeke is. A hibás adatszolgáltatás azonban komoly kockázatokat hordoz: adathiány, hibás áfa-bevallás, bírság vagy akár ellenőrzés is lehet a következmény.

21 WARNING üzenet sikertelen adatszolgáltatást eredményező hibává válik

Az eddig figyelmeztetésként megjelent üzenetek hibává minősülése azt jelenti, hogy bármelyik előfordulása szeptembertől blokkolni fogja az adatszolgáltatás beküldését, tehát sikertelen adatszolgáltatást eredményez. A legjellemzőbb ilyen átminősülő figyelmeztető üzenetek közül a legfontosabbak a következők (zárójelben a NAV REST API interfészleírásában és fejlesztői dokumentációjában szereplő azonosító számokkal):

• Adószám hibák: ha az áfacsoportos adóalany helyett annak tagját adják meg (hibakódok: 82, 91)
• Áfa státusz problémák: hibás jelölések, mint például EUFADE, EUFAD37, KBAET, KBAUK (hibakódok: 581–584)
• Árfolyamhibák: eltérés a forint és deviza között, illetve extrém árfolyamok (hibakódok: 1300–1310)
• Módosító okirat hibák: irreális vagy hibás sorszámok, illetve alapszámla korábbi sztornózása (hibakódok: 560, 1140, 1150)
• Adómentességi és teljesítési dátum hibák (hibakódok többek között: 591, 593, 596, 330)

Új WARNING validáció bevezetése

A NAV egy új figyelmeztető üzenetet is bevezet, amely a helytelen áfa státuszú adatszolgáltatásokra hívja fel a figyelmet. Ez a validáció akkor aktiválódik, ha a customerVatStatus = OTHER, miközben a communityVatNumber, illetve a thirdStateTaxId kezdete „HU” és érvényes magyar adószámot tartalmaz, vagy a customerTaxNumber/taxpayerId érvényes magyar adószámot tartalmaz.

Másképp fogalmazva: a rendszer figyelmeztetni fog bennünket, ha közösségi vagy harmadik országbeli értékesítésként jelentjük be az ügyletet, de valójában magyar közösségi adószámot tüntetünk fel a vevő adóalanyként. Az ilyen ellentmondás a későbbiekben komolyabb következményekhez is vezethet, így a figyelmeztetés célja, hogy időben kiszűrje. WARNING üzenet révén ez az új validáció az egyéb, fent említett áfa státusz problémákkal, hibás jelölésekkel ellentétben még nem vezet sikertelen adatszolgáltatáshoz.

Ha Ön könyvelő, pénzügyi vagy cégvezető: így előzze meg a sikertelen adatszolgáltatást!

• Ellenőrizze, milyen WARNING típusú üzeneteket kapott a számláira eddig!
• Vizsgálja meg, hogy ezek közül melyek tartoznak a szeptembertől sikertelen adatszolgáltatást eredményező, ERROR-rá átminősülő üzenetek közé!
• Frissítse folyamatait és rendszereit, és végezzen tesztelést a NAV környezetében!
• Különösen ellenőrizze a vevői adószámokat és áfa státuszokat, valamint az árfolyamadatokat!

Mi a fejlesztők teendője?

• Vizsgálják meg a REST API specifikációk friss változatait!
• Frissítsék a számlázó rendszerek validációs logikáit az új ERROR/WARNING eljárások szerint!
• Végezzék el a szükséges teszteket a NAV tesztkörnyezetében!

A NAV 2025 szeptemberében hatályba lépő szigorításainak üzenete egyértelmű: a NAV komolyan veszi az adatszolgáltatás minőségét. A sikertelen adatszolgáltatás elsősorban ugyan jelentős működési és adókockázatot hordoz, de az online számla adatszolgáltatás már nem csupán adminisztratív kötelezettség, hanem az adózási digitalizáció kulcsplatformja. Aki időben reagál, versenyelőnyre tehet szert a NAV-val való gördülékeny együttműködésben – aki lemarad, annak viszont jelentős működési és adókockázatokkal kell számolnia.

Amennyiben kérdése van a változásokkal, a validációk implementálásával vagy a hibakezeléssel kapcsolatban, keressen bennünket bizalommal! A WTS Klient tanácsadói készen állnak a támogatásra.

Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.

The post FRISSÍTVE: Sikertelen adatszolgáltatás az online számla rendszerben appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Mi változik az online számla adatszolgáltatás elmulasztása terén?

2024 augusztusától az online számla adatszolgáltatás elmulasztása miatt kiszabható bírságtétel számlánként 500 000 forintról egymillió forintra emelkedett. Ez azt jelenti, hogy minden egyes hiányos vagy hibás adatszolgáltatás jelentős anyagi kockázatot jelenthet a vállalkozás számára.

A NAV új adóellenőrzési terve és az e-áfa rendszer élesítése egyértelmű jelzés arra, hogy az adóhatóság 2025-ben különös figyelmet fordít az online számla adatszolgáltatás adatminőségének ellenőrzésére. A NAV információi szerint 2024-ben az ilyen ellenőrzések során közel 30 milliárd forint folyt be a költségvetésbe, és a tendencia azt mutatja, hogy a hatóság a jövőben még szigorúbb és célzottabb vizsgálatokat fog végezni az online számla adatszolgáltatás elmulasztása területén.

Miért kulcsfontosságú egy adótanácsadó bevonása?

Egy tapasztalt adótanácsadó nemcsak abban segít, hogy elkerülje a számlázási hibákat és a NAV bürokratikus akadályait, hanem képes az IT-fejlesztők munkáját is támogatni a számlázási rendszerek integrációjában. Az e-áfa rendszer és az M2M (machine-to-machine) megoldások bevezetésével még fontosabbá vált az adózási és IT-szakértők együttműködése.

Miért lehet ez kritikus jelentőségű minden vállalkozás számára?

• Az e-áfa rendszer automatikus adategyeztetést biztosít, és ennek következtében már nem csak a hibás adatszolgáltatás, de az áfabevallási adatok, az online számlaadatok, az importokkal kapcsolatos adatok és az online pénztárgép adatok eltérése is kockázatot jelent.
• A NAV által alkalmazott digitalizált eszközök a legapróbb hibát is kiszűrik, legyen az egy elírás vagy adathiány.
• Egyetlen módosított jogszabály nem időben történő implementálása is komoly pénzügyi veszteséget okozhat.
• Már nem csak a NAV, de az EU is komoly figyelmet fordít az áfarendszer digitalizálására nemzetközi és helyi ügyletek esetében, gondoljuk csak a ViDA tervezetre.

Az adótanácsadó szerepe az IT-fejlesztők mellett

Az összehangolatlan munkavégzés az IT-fejlesztés és az adózási megfelelés között gyakran költséges hibákhoz vezet. Ahogy az online számla jelentés, e-áfa és az M2M rendszerek integrálására vonatkozó NAV előírások is mutatják, az IT és adózás összehangolása együttes szakértelmet igényel.

Adótanácsadói csapatunk az alábbi területeken nyújt támogatást az online számla adatszolgáltatás pontosításában, javításában, így az online számla adatszolgáltatás elmulasztása elkerülésében is:

• az új jogszabályok és NAV irányelvek követése
• az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésének ellenőrzése
• a számlázási rendszerek auditálása és megfelelősségének biztosítása
• a számlaadat szolgáltatás felülvizsgálata, teljeskörűségének ellenőrzése, hogy minden megfelel-e az adózási szabályoknak
• számla XML felülvizsgálata adójogi szempontból, szükséges javítások előkészítése
• kapott hibaüzenetek értelmezése és javítási javaslatok megfogalmazása
• e-számlázára történő átállás az adminisztráció csökkentése érdekében
• áfabevallások és online számla adatszolgáltatási jelentések összeegyeztetése (kimenő, bejövő, teljes)
• M2M kapcsolat kiépítése
• már kész cégre szabható M2M megoldás, e-áfa rendszer kialakítása

Az online számla adatszolgáltatás elmulasztása miatt kiszabható bírságok elkerüléséhez és a kötelezettségek teljesítéséhez támogatást nyújtó szakértői csapatunk kész segíteni Önt abban, hogy biztosítsa vállalkozásának zökkenőmentes működését.

The post Az online számla adatszolgáltatás elmulasztása: ne kockáztasson! appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Az e-áfa rendszere

Az e-áfa rendszer a NAV által kifejlesztett elektronikus áfabevallási rendszer, melynek célja az adózási folyamatok digitalizálása és egyszerűsítése. A rendszer lehetővé teszi az adóbevallások elektronikus úton történő benyújtását, így csökkentve a papíralapú adminisztrációt, az adózási hibák számát és az adminisztratív terheket. A rendszer használata segíti a pontos és naprakész adózási adatok benyújtását, így hozzájárul az adózási folyamatok hatékonyságának növeléséhez. Az elektronikus rendszer bevezetése összhangban van az Európai Unió digitális transzformációs törekvéseivel is, amelyeket a ViDA néven ismert uniós javaslatcsomag foglal össze.

Feltételek és felkészülés

Az e-áfa tehát nem kötelező, hanem egy lehetőség, de a használata előtt az adózóknak megfelelő technikai infrastruktúrával kell rendelkezniük, beleértve a megfelelő szoftvereket. A felkészülés magában foglalja a rendszerek beállítását és a felhasználók képzését is. A csatlakozáshoz szükséges első lépés a regisztráció és a felhasználói jogosultságok beállítása. A NAV különböző segédanyagokat és útmutatókat biztosít az adózók számára, hogy megkönnyítse az átállást az elektronikus rendszerre. A rendszer fejlesztése folyamatos, a NAV rendszeresen frissíti és javítja a szolgáltatást a felhasználói visszajelzések alapján.

Az M2M

Az e-áfa rendszer két megoldási lehetősége közül kétségtelenül a bevallási adatok gép-gép, vagyis M2M (machine-to-machine) interfészen keresztül történő benyújtása igényli a nagyobb technikai és szoftveres felkészülést. Az M2M megoldás során az adatszolgáltatás az adóhatóság által közzétett módon és adatszerkezetben történik, a kapcsolat lehetőséget biztosít az automatizált adatcsere megvalósítására az adózók rendszerei és a NAV rendszere között. Az M2M kapcsolat célja, hogy a nagyobb adatforgalmat lebonyolító vállalkozások hatékonyan és biztonságosan tudják teljesíteni áfabevallási kötelezettségeiket. Az automatizált adatszolgáltatás révén még inkább csökken az emberi hibák lehetősége, és ez a módszer gyorsabb adatfeldolgozást is tesz lehetővé. A technikai megvalósítás magában foglalja az API-k használatát és az adatbiztonsági protokollok alkalmazását. Az M2M megoldás feltételez továbbá egy olyan szoftvermodult, amely az ügyviteli rendszer és a NAV adatbázisával egyaránt kommunikál, az ezekből származó adatokat integráltan kezeli, valamint megvalósítja és kezeli a bevalláshoz szükséges munkafolyamatokat.

Ahogy az a fentiekből is következik, és a NAV tájékoztatójából is kiderül, az M2M kapcsolat során ügyféloldalon az ügyviteli rendszernek is alkalmasnak kell lennie az e-áfa M2M rendszer sajátosságainak kezelésére. A NAV ezért készített ehhez egy fejlesztői dokumentációt, amely a GitHub fejlesztői platformon mindenki számára hozzáférhetővé.

Ha a NAV segítsége ellenére mégis elakad az M2M megoldás alkalmazásában vagy az e-áfa rendszerrel kapcsolatban más kérdése akad, a WTS Klient IT / Business Automation üzletágának szakemberei szívesen segítenek. Forduljon hozzánk bizalommal!

The post E-áfa: Mit jelent az M2M? appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Az áfa-digitalizáció egyik konkrét eszköze, amellyel már korábbi cikkünkben is foglalkoztunk, a ViDA (VAT in the Digital Age, áfa a digitális korban), azaz a közös uniós áfarendszer bizonyos területeinek digitalizációjával kapcsolatos Európai Bizottsági javaslatcsomag. Bár ez még csak egy javaslatcsomag, érdemes lesz rá már időben felkészülni, hogy ne érje váratlanul az adózókat a digitális átállás. Bár egy másik területen, de szintén erre próbál minket felkészíteni a magyar törvényhozás is, ugyanis 2024. január 1-jétől elérhetővé vált az e-áfa rendszer, amely az áfabevallások benyújtását és validálását hivatott egyszerűsíteni.

E-számlázás

A ViDA egyik fontos küldetése az elektronikus számlázás minél több területen történő elterjesztése. Ennek érdekében várhatóan meg fog változni az e-számla fogalma és a közös hozzáadottérték-adó irányelvben (és majd a magyar áfa-törvényben is) módosulnak az e-számlával kapcsolatos előírások. Bizonyos esetekben kötelezővé is válhat az e-számla használata.

Hasznos lehet az adózóknak már a kötelező alkalmazás előtt bevezetni az e-számlázást, de természetesen más előnyei is lehetnek az átállásnak: sok esetben egyszerűbb, olcsóbb, kevesebb adminisztrációt és eszközt igényel, és könnyen automatizálható. Bár törvényileg erősen szabályozott területről van szó, az áfatörvényen kívül ugyanis figyelemmel kell lenni az Innovációs és Technológiai Minisztérium (ITM) digitális archiválás szabályairól szóló 1/2018. (VI. 29.) számú rendeletének előírásaira is, viszont 2020 tavaszán a NAV egy nagyon hasznos és átfogó összefoglalót közölt a honlapján az elektronikus számlákkal kapcsolatos legfontosabb tudnivalókról. Az összefoglalót a koronavírus-járvány hívta életre, vagyis már majdnem négy év telt el a megjelenése óta, de tartalma a mai napig érvényes, és olyan hasznos információkat is tartalmaz, amelyeket érdemes ennyi idő után újból felidézni. Véleményünk szerint a legérdekesebb és leghasznosabb részletek a következők:

• Elektronikus számlának minősül az a számla is, amelyet papírra kinyomtattak, beszkenneltek és e-mailben továbbítottak, például egy PDF fájlban. Természetesen az így kiállított, közvetített és befogadott számlát az ITM rendelet előírásainak megfelelően kell tárolni, azaz biztosítani kell az eredet hitelességére és az adattartalom sértetlenségére vonatkozó követelménynek való megfelelést.

Figyelni kell azonban arra, hogy egy kinyomtatott számla e-mailen történő továbbítása, a befogadó általi kinyomtatása és papíralapon történő megőrzése nem megfelelő gyakorlatnak számít.

• Az e-számla alkalmazásához szükséges a számlabefogadó beleegyezése is, ami a NAV álláspontja szerint nem csak formális lehet, hanem megvalósulhat a számla kifizetésével, a számlabefogadó hallgatólagos beleegyezésével is.

• Az e-számlák tekintetében, ahogyan az első pontban is említettük, biztosítani kell az ITM rendelet szerinti archiválást olyan módon, hogy a számlák eredetének hitelességét, adattartalmának sértetlenségét, valamint olvashatóságát biztosítani kell. Ezeket különböző digitális eszközökkel lehet teljesíteni, például az EDI (Electronic Data Interchange, elektronikus adatcsere) rendszeren történő számlatovábbítással vagy minősített elektronikus aláírással. Hasznos lehet tudni azonban, hogy egyéni vállalkozó vagy magánszemély adóalanyok esetében megfelelő megoldás lehet erre az ún. AVDH (azonosításra visszavezetett dokumentum-hitelesítés) is, amely minden ügyfélkapus regisztrációval rendelkező számára ingyen elérhető.

Elfogadható továbbá még az az eljárás is, ha az elektronikusan kiállított számla ún. hash kódját az online számla rendszerben lejelentjük és az e-számlát a felek a hash kód megőrzésével mentik el. Ebben az esetben nincs szükség további teendőre az archiválással kapcsolatban, mivel a számla hitelességét, adatainak sérthetetlenségét a hash kód biztosítja.

E-áfa

2024. január 1-jétől három lehetséges módon nyújtható be az áfabevallás. Továbbra is lehetőség van a 65-ös nyomtatvány ÁNYK rendszeren történő elkészítésére és elektronikus benyújtására. A 2024. évi januári áfabevallást azonban már az e-áfa rendszeren keresztül is be lehet nyújtani. Erre két megoldás áll az adózók rendelkezésére: az egyik az eafa.nav.gov.hu weblapon kiajánlott bevallástervezet elfogadása, a másik a NAV-hoz egy gép-gép interfészen keresztül történő bevallási adatok benyújtásán alapuló tervezet elfogadása.

A régi, hagyományos módon benyújtott bevallás esetben az ún. M-lap (belföldi beszerzések és értékesítések partnerenkénti és számlánkénti részletezése), valamint K-lap (belföldi beszerzés és értékesítés számlák korrekcióinak részletezése) kitöltése szükséges, amelynek elkészítése – vagy automatizált elkészítéskor az ellenőrzése – nagyobb volumenű tranzakciók esetén jelentős plusz adminisztrációt jelenthet. Az adóhatóság a benyújtott adatokat nem validálja; ha bármilyen eltérést talál, akkor adategyeztetést, esetleg jogkövetési vizsgálatot kezdeményez, amely akár szankcióhoz is vezethet.

A weblapon történő bevallástervezet jóváhagyása esetén először a NAV rendelkezésére álló adatokat ki kell egészíteni (pl. a közösségi bejövő tételekkel), nyilatkozni kell a levonási jog gyakorlásáról és annak terjedelméről. A bevallást az online számla felülethez hasonlóan az elsődleges felhasználó (a cég törvényes képviselője vagy állandó meghatalmazottja) éri el. Lehetőség van azonban másodlagos felhasználó beállítására is, aki csak adatokat módosíthat, kiegészíthet, jóváhagyni kizárólag az elsődleges felhasználó tud. Validációra ebben az esetben értelemszerűen nincs szükség, hiszen a NAV részére rendelkezésre álló adatok képezik a bevallás alapját, így M- és K-lap elkészítésére és benyújtására sincs szükség.

A bevallási adatok gép-gép interfészen keresztül történő benyújtása az adóhatóság által közzétett módon és adatszerkezetben történik. Ilyenkor az adózó a fizetendő adó megállapításának és az adólevonási jog gyakorlásának alapjául szolgáló bizonylatszintű adatokat továbbítja a NAV felé, praktikusan a saját áfa-analitikáját átalakítja a NAV által előírt adatszerkezetre, és így továbbítja. M- és K-lap benyújtására ebben az esetben sincs szükség. Az így elkészült bevallástervezetet gépi úton kell az adózónak jóváhagynia. Nagy előnye ennek az eljárásnak, hogy a benyújtást követően az adóhatóság validálja az adatokat (összeveti a rendelkezésére álló adatokkal), és információt küld a validáció eredményéről (azaz bármilyen eltérés esetén jelez). Használata bejelentésköteles és előzetes fejlesztést igényel.

Fontos tudni az e-áfa rendszerről (weblap és gép-gép kapcsolat), hogy az ott közölt bevallások – az e-szja rendszerrel ellentétben – nem válnak automatikusan elfogadottá, azokat minden esetben jóvá kell hagyni.

Az e-áfa rendszer egyéb előnyei

A NAV az online számla, az online pénztárgép és az import áfarendszerekben lévő adatokat használja a tervezet elkészítéséhez. Nyomtatványon beadott bevallás csak nyomtatványon önellenőrizhető, míg az e-áfa bevallás nyomtatványon és elektronikusan is önellenőrizhető. Ha több módon is benyújtásra kerül a bevallás, akkor az először beadott bevallás minősül benyújtottnak.

Ahogy az áfa-digitalizáció másik eszköze, az e-számlázás, úgy jelenleg az e-áfa használata sem kötelező, azonban az előnyei miatt érdemes az alkalmazásának lehetőségét megvizsgálni, esetleg a bevallás folyamatát újragondolni, digitalizálni és automatizálni.

Az áfa-digitalizáció eszközei nem csupán az adóhatóságok számára jelentenek fegyvert az adócsalókkal szembeni harcban, de az adózók számára is számos előnyt, adminisztrációs könnyebbséget, költségmegtakarítást biztosíthatnak. Lehetőséget adnak az automatizálásra is, ugyanakkor fontos tudni, hogy a szaktudást és bizonyos szükséges döntések meghozatalát a rendszer nem tudja kiváltani, ezért könyvelőre és adótanácsadóra továbbra is szükség lesz az áfa-adatok helyességének vizsgálatához. A WTS Klient adótanácsadói naprakész tudásukkal és szakmai tapasztalataikkal szívesen segítenek Önnek.

The post E-számla és e-áfa: az áfa-digitalizáció eszközei appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Minimálbér 

2023. december 1-jétől a minimálbér bruttó 266 800 forintra, míg a garantált bérminimum bruttó 326 000 forintra emelkedett. Mindez például azzal is jár, hogy 2024-től a kedvezőbb adózású, csekély értékű ajándékok egyedi értéke 26 680 forintra emelkedett, vagy az egyidejűleg több magánszemély (ideértve az üzleti partnereket is) számára szervezett rendezvénnyel, eseménnyel összefüggésben a résztvevőknek adott ajándéktárgyra fordított kiadás kedvezményesen adózó összege is 66 700 forintra emelkedett.

Kedvező adózású juttatások

Bor és borászati termékek juttatása

2023. november 16-tól adómentes a közvetlenül a borászattól vásárolt, palackozott, oltalom alatt álló eredetmegjelöléssel vagy oltalom alatt álló földrajzi jelzéssel ellátott bor, borászati termék juttatása, ha arra

• reprezentációs és nem reprezentációs célú vendéglátás keretében,
• üzleti ajándékként vagy
• csekély értékű ajándékként kerül sor.

A borászati termékek juttatása után ilyen esetekben nem kell személyi jövedelemadót és szociális hozzájárulási adót fizetni.

Csekély értékű ajándék

Eddig évente egy alkalommal lehetett a bérnél kedvezőbb adózású egyes meghatározott juttatásként ajándékot adni, a minimálbér 10%-át meg nem haladó összegben. A 2024. évi adóváltozások részeként idén már évi három alkalommal lehet ilyen juttatást adni.

Nyeremények adómentessége

A hagyományos számsorsjátékok (lottó, hatoslottó, skandináv lottó, kenó stb.) esetében a nyeremény 2024. január 1-jétől mentesül a személyi jövedelemadó alól.

Részesedésszerzés startup cégekben

A 2024. évi adóváltozások egyik gazdaságélénkítő eleme, hogy az induló vállalkozásokban (legfeljebb öt éve bejegyzett, tőzsdén nem jegyzett mikro- és kisvállalkozás, amely még nem osztott nyereséget és nem egyesülés vagy szétválás útján jött létre) munkavállalók vagy vezető tisztségviselők által ingyenesen vagy kedvezményesen történő részesedésszerzés nem minősül bevételnek.

Bizalmi vagyonkezelés

A bizalmi vagyonkezelési jogviszony kapcsán 2023-ban bevezetett bemeneti adóztatást a 2024. évi adóváltozások következtében kimeneti adóztatás váltja fel azokban az esetekben, amikor a kezelt vagyon, magánalapítványi vagyon induló tőkéjének értéke terhére történik bevétel juttatása a kedvezményezett részére, a bevétel tárgyául szolgáló vagyoni érték kiadása és az adott eszköz vagyonrendelő, alapító (csatlakozó) által történő vagyonkezelésbe, a magánalapítvány részére tulajdonba adása között még nem telt el öt év, továbbá a vagyonjuttatáskor a juttatott vagyonelemeket felértékelték (eszközérték növekmény keletkezett).

Kettős adóztatást elkerülő egyezmények

Az amerikai fél által felmondott kettős adóztatást elkerülő egyezmény 2024-től már nem alkalmazható, azonban több ezzel összefüggő módosítás került be a magyar adótörvényekbe. Módosult a külföldön megfizetett adó beszámítására vonatkozó szabály, továbbá nem kell alkalmazni az egyéb jövedelemre vonatkozó szabályokat az OECD tagállamban székhellyel rendelkező személy által kibocsátott értékpapírból származó jövedelmekre, valamint az OECD tagállamban székhellyel rendelkező személy által fizetett kamatra. Ne feledjük, hogy az orosz fél a magyar-orosz kettős adóztatást elkerülő egyezmény bizonyos rendelkezéseit is felfüggesztette még 2023-ban!

Globális minimumadó

A 2024. évi adóváltozások egyik legnagyobb visszhangot kiváltó eleme a január 1-jétől bevezetett új adónem: a globális minimumadó. Bár nem érint sok céget, akiket mégis érint, azoknak jelentős változásokra kell felkészülniük, és új büntetési tételekkel is meg kell ismerkedniük:

• a bejelentési kötelezettség elmulasztása, késedelmes teljesítése esetén ötmillió forint,
• a bevallási kötelezettség elmulasztása, késedelmes, hiányos, hibás vagy valótlan adattartalmú teljesítése esetén tízmillió forint

a mulasztási bírság maximális mértéke.

Bejelentett részesedés

Az adózók egyszeri bejelentési lehetőséggel élhetnek a 2023. december 30-án bejelentett részesedésnek nem minősülő részesedéseik vonatkozásában, ha az a bejelentéskor megfelel a bejelentett részesedés definíciójának. A bejelentés határideje a 2023. adóévre vonatkozó éves beszámoló határideje. A bejelentés megtétele esetén a független felek közötti, piaci érték és a könyv szerinti érték közötti 2023. december 31-i pozitív különbözet 20%-a után 9%-os társasági adót kell fizetni. A különbözetet úgy kell meghatározni, mintha 2023. december 31-én független félnek történő nyereséges eladásra került volna sor. A tétellel kapcsolatosan csökkentés – például elhatárolt veszteség vagy adókedvezmény – nem érvényesíthető. A független piaci értéket könyvvizsgálónak vagy adekvát tudású szakértőnek kell igazolnia.

Társasági adózás

A 2024. évi adóváltozások társasági adót érintő eleme azon költségek körének bővülése, amelyek nem a vállalkozás érdekében merültek fel. Eszerint nem vonható le a költség az olyan államokba kimenő jogdíj- és kamatfizetési műveletek esetében, amelyek szerepelnek a nem együttműködő országok és területek uniós jegyzékében, vagy amelyek nulla vagy alacsony adókulcsúnak minősülnek. A feltételeknek meg nem felelő, kimenő jogdíj- és kamatfizetés nem vonható le a társasági adó alapjából, a számviteli költség, ráfordítás kettős nem adóztatással érintett összegével az adózás előtti eredményt meg kell növelni.

Nem teljesül a valós gazdasági, kereskedelmi előny fő célként akkor, ha a jogdíj- és kamatfizetésről az állapítható meg, hogy annak fő célja vagy egyik fő célja az adóelőny, még akkor sem, ha van valós gazdasági kereskedelmi előny is. A bizonyítás az adózó terheli az adóbevalláshoz kötött elkészítési határidővel.

E-áfa

A 2024. évi adóváltozások részeként végre bevezetésre kerül a korábban többször elhalasztott e-áfa rendszer. A 2024. január 1-jétől működő rendszer lehetővé teszi, hogy az eddigi hagyományos áfabevallás benyújtása mellett az adózók az e-áfa felületen is teljesíthessék bevallási kötelezettségüket. A felületen lehetőségünk van a bevallási tervezet jóváhagyására, kiegészítésére, módosítására, akár a NAV által összeállított adatokból, akár a gépi interfészes megoldással továbbított adatokból. A szabályozás értelmében az elsőként benyújtott bevallás minősül az adóalany bevallásának (több bevallás beadása esetén). Önellenőrzést ezután nyomtatványon vagy az elektronikus felületen is beadhatunk. Az e-áfa rendszerben a gépi interfész alkalmazást választó adózó 15 napig mentesül az ellenőrzés alól. Ez alatt az idő alatt a bevallásban szereplő hibák, eltérések javíthatóak. Az e-áfa rendszer elérhető az online számla rendszeréből is és az e-áfa saját, magyarul, angolul és németül is olvasható honlapján keresztül is – ügyfélkapus bejelentkezés után. A felület és a folyamatok megértését könnyen követhető bemutatók segítik.

Az e-áfa rendszerben baloldalon találjuk meg az egyes menüpontokat, ahol többek között megtekinthetjük az adózói profilt, beállításokat eszközölhetünk, de itt választhatjuk ki az adott időszaki bevallásokat is, valamint a bizonylatlistában megtalálhatóak a rendszerben meglévő más adatszolgáltatásokból (jellemzően az online számla rendszerből) származó, az adóhatóság által a tervezet előállításakor feltöltött bizonylatok. A bizonylatok adatai részletesen is megtekinthetőek, és ha elfogadjuk azokat, akkor egyenként be lehet állítani, hogy az adott bizonylat felülvizsgált.

Ingatlanok és építkezések

Az építési-szerelési szolgáltatás fordított áfás kezeléséhez szükséges nyilatkozat nyújtásának rendje is változik, életszerűbbé válik. 2024. január 1-jétől, ha a szolgáltatást nyújtó tevékenységéhez kapcsolódik az engedély, akkor erről ezentúl ő nyilatkozik a megrendelőnek.

Egyszerűbb adminisztráció

Folytatólagos adóelőleg nyilatkozat

A 2024. évi adóváltozások az adózók adminisztrációs terheit is igyekeznek mérsékelni. Így 2024. január 1-jétől fontos adóalap-csökkentő kedvezmények akár folytatólagosan is igénybe vehetőek, nem kell minden évben új adóelőleg-nyilatkozatot leadni a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek. Az új lehetőség először a 2023. december 31. után tett adóelőleg-nyilatkozatoknál alkalmazható. Az adóelőleg-nyilatkozatokat legegyszerűbben az ONYA-ban lehet kitölteni.

Negyedéves kifizetői bevallás havi bevallás helyett

2024-től a kifizetőnek nem havonta, hanem a juttatás hónapját magában foglaló negyedév kötelezettségeként kell a közterheket megállapítania, és a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adó- és járulékterheket bevallania és megfizetnie. Tehát az eddigi havi időszak helyett abban a negyedévben kell bevallani és megfizetni majd a járulékokat, amelybe a juttatás hónapja beleesik.

Társadalombiztosítás

A 2024. évi adóváltozások következményeként a harmadik állam állampolgárának Magyarországról történő kiküldetése esetében a tevékenység ellenértékeként a tárgyhónapban megszerzett jövedelem minősül járulékalapnak, és így a szociális hozzájárulási adó alapjának is. Azaz kizárólag ezen személyi kör vonatkozásában megszűnik a kiküldetés esetében alkalmazható kedvezményes járulékalap szabály, amely szerint a járulékalap az alapbér, de legalább a bruttó átlagkereset.

Gépjárműadó

2024-ig két részletben kellett befizetni a gépjárműadót. Figyeljünk arra, hogy mostantól egy összegben, április 15-ig kell megfizetni majd a gépjárműadót.

Közművezetékek adója és reklámadó

A 2023-as őszi adócsomag 2024. január 1-jétől kiemelte a közművezetékek adójának hatálya alól a hírközlési vezetékeket, továbbá 2025. január 1-jétől hatályon kívül kerül a közművezetékek adójáról szóló törvény. A reklámadó tekintetében 2024. december 31-ig megmarad a jelenleg hatályos 0%-os adómérték.

Háztartási munka

A 2023-as őszi adócsomag értelmében megszűnik a háztartási alkalmazottakra vonatkozó 1000 forintos regisztrációs díjfizetési kötelezettség, de a bejelentési kötelezettség megmarad.

A 2024. évi adóváltozások felsorolt pontjai érintik a legtöbb adózót. Különösen a magyar-amerikai kettős adóztatást elkerülő egyezmény felmondása miatt módosuló jogszabályokra, a globális minimumadóra és az e-áfára hívnánk fel a figyelmet. Ha bármilyen kérdésük lenne a változásokkal, azok hatásával kapcsolatosan, adószakértőink természetesen szívesen állnak rendelkezésükre.

The post 2024. évi adóváltozások appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Javaslat a minimálbér és a garantált bérminimum emelése miatt szükséges adóintézkedésekről 

A minimálbér és a garantált bérminimum 2022. évi emelésével összefüggésben szükséges adóintézkedésekről, valamint egyes más intézkedésekről szóló, 17668. számú törvényjavaslat két legfontosabb eleme a kkv-k kedvezményes helyi iparűzési adójának jövő év végéig történő meghosszabbítása és a szocho további csökkentése. Lássuk a részleteket!

• Helyi parűzési adó: Az őszi adócsomag meghosszabbítaná a tavaly decemberben kihirdetett rendelet hatályát, és a 2022-ben végződő adóévben is fenntartaná a 4 milliárd forintot meg nem haladó árbevételű vagy mérlegfőösszegű vállalkozások esetében a helyi iparűzési adó 1%-ban történő maximalizálását. Ezt az adómérték-szabályt a naptári évtől eltérő üzleti évet választó kkv-knak a 2022-ben kezdődő adóévben kellene alkalmaznia. Ezzel összhangban, 641/2021. számon már november 26-án hatályba is lépett egy kormányrendelet, miszerint az önkormányzatok a 2020. december 2-án fennálló adómértékeket nem emelhetik 2021-ben és 2022-ben sem, az akkor meglévő adókedvezmények, mentességek körét nem szűkíthetik, új helyi adót, települési adót pedig nem vezethetnek be. A csökkentett adómérték hatását – a 2021. évi helyzettel azonos módon – a 2022-ben esedékes előleg-részleteknél is érvényesíteni kell. Ezért a 2022-ben esedékes adóelőlegnek (azaz a 2021-ben, az önkormányzati rendelet szerinti adómérték alapulvételével már bevallott 2022. évi első előleg-részletnek és a 2022-ben, a 2021-es adóévről szóló bevallásban szintén az önkormányzati adórendelet szerinti mértékkel bevallandó, 2022. évi második előleg-részletnek) csak az 50%-át kell megfizetni az eredeti esedékességi időpontokban. A kapcsolódó nyilatkozatot 2022. február 25-éig kell az állami adó- és vámhatóságon keresztül benyújtani, amely továbbítja azt a vállalkozó székhelye és a vállalkozó állami adó- és vámhatóság által ismert telephelye szerinti önkormányzat számára.

• Munkáltatói terhek: A szociális hozzájárulási adó további csökkentése a tavaszi adócsomag javaslatához képest még korábban és még drasztikusabban valósulna meg: mértéke már január 1-jétől 13% lenne, és a 1,5%-os szakképzési hozzájárulás is ezzel egyidejűleg, január 1-jén szűnne meg. Ha egy adott jövedelem után a magánszemély kötelezett a szociális hozzájárulási adó megfizetésére, akkor a megállapított jövedelem 89%-át kell jövedelemként figyelembe venni. A szakirányú oktatást, illetve duális képzést végző gazdálkodók a szociális hozzájárulási adóból a már elfogadott szabályok szerint kedvezményt érvényesíthetnének. A szocho csökkentésével és a szakképzési hozzájárulás kivezetésével a munkáltatói terhek így összesen négy százalékponttal mérséklődnének jövőre. A szociális hozzájárulási adóhoz hasonlóan az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) is 13%-ra csökkenne jövőre a jelenlegi 15,5%-ról.

• Kisvállalati adó: Ha elfogadják az őszi adócsomag részeként benyújtott javaslatot, a KIVA kulcsa 2022. január 1-jétől a korábbi évekhez hasonlóan, újabb 1%-kal, 10%-ra csökken.

• Start-számla: Az őszi adócsomag módosítaná a fiatalok életkezdési támogatásáról szóló 2005. évi CLXXIV. törvényt, és duplájára – 6 000 forintról 12 000 forintra – emelné a Start-számlára (babakötvény) befizetett összegek utáni állami támogatás A rendszeres gyermekvédelmi kedvezményre jogosult gyermeket és a Magyarországon nevelésbe vett gyermeket a Start-számlára történő befizetéstől függetlenül is megillető támogatás is duplájára, 12 000 forintról 24 000 forintra nőne.

Javaslat a veszélyhelyzettel összefüggő adóintézkedésekről

A 17668. számú törvényjavaslat mellett az őszi adócsomag másik eleme az azzal egy napon, szintén november 23-án benyújtott, 17671. számú törvényjavaslat a veszélyhelyzettel összefüggő egyes szabályozási kérdésekről. A salátatörvény-javaslat többek között módosítaná a Munka Törvénykönyve és az Szja tv. távmunkavégzésre vonatkozó szabályait, és veszélyhelyzet idején kialakult, eddig csak rendeletileg szabályozott gyakorlatot, a részben otthonról végzett munkát átemelné a normál jogrendbe. Emellett a javaslat számos áfaszabályt is megváltoztatna. A legfontosabb tervezett adómódosítások a következők:

• Távmunka: A Munka Törvénykönyvének távmunkavégzésre vonatkozó szabályainak változásával összefüggésben a személyi jövedelemadóról szóló törvény is módosulna. Eszerint igazolás nélkül, költségként elszámolható tételnek minősülne a távmunkavégzéssel összefüggésben – vagyis a legalább részben otthonról dolgozó munkavállalóknak – fizetett költségtérítésből a felek által előzetesen meghatározott, de legfeljebb havonta a minimálbér 10%-ának megfelelő összeg. Ha a távmunkavégzés nem érinti az egész hónapot, a havi összegnek a távmunkavégzéssel érintett napokkal arányos része lenne igazolás nélkül elszámolható költség.

• E-áfa: A javaslat hatályon kívül helyezi az adóhatóság általi áfabevallási tervezet kiajánlásával kapcsolatos előírásokat, vagyis a többször halasztott e-áfa bevezetésének egyelőre búcsút kell inteniük a cégeknek.

• Fordított áfa: Az egyes gabona-, illetve acélipari termékek értékesítése, illetve az üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító forgalomképes vagyoni értékű jog (kibocsátási egység) átruházása esetén alkalmazható fordított adózás az uniós jogi változásokkal összhangban meghosszabbodna. Ez azt jelenti, hogy ezekben a szektorokban július 1. után sem szűnne meg a fordított adózás.

• Adómentesség: A javaslat mentesíti az adó alól az Európai Bizottság vagy az uniós jog alapján létrehozott ügynökség vagy szerv általi azon termékimportot, termékbeszerzést, szolgáltatás-igénybevételt, amely a koronavírus-járványra való reagálás érdekében, ezen intézményekre ruházott feladatok ellátásához szükséges. Az adómentesen importált, beszerzett termék, igénybe vett szolgáltatás után utólag meg kellene fizetni az adót, ha a termék felhasználása nem a célnak megfelelően történik. Az adómentesség a 2020. december 31. után teljesített ügyletekre, visszamenőleg is érvényes lenne. 

Törvény a veszélyhelyzettel összefüggő átmeneti szabályokról

Az őszi adócsomag javaslatainak benyújtása előtt két héttel a Magyar Országgyűlés 2021. november 9-én elfogadta a 2021. évi CXV. törvényt, amely a vállalkozások számára adható fizetési könnyítési szabályokat hosszabbítja meg. A törvény 2022. június 30-áig engedélyezi a rendkívüli adókönnyítési lehetőségek igénybevételét, függetlenül attól, hogy idén éltek-e a lehetőségek valamelyikével vagy sem. A két lehetőség, a pótlékmentes részletfizetés vagy fizetési halasztás, illetve a rendkívüli adómérséklés közül az adott évben csak az egyik kérhető, és mindkét esetben igazolni kell, hogy a cég a járványhelyzet miatt került nehéz helyzetbe.

A 12 havi pótlékmentes részletfizetést vagy 6 havi pótlékmentes fizetési halasztást 5 millió forintos adótartozásra lehet kérni. Az adótartozás túllépheti ezt a korlátot, de a NAV ezen kedvezmény alapján csak 5 millió forint adóra adja meg a könnyítést. A részletfizetés és a fizetési halasztás a levont járulékokra és személyi jövedelemadóra is igénybe vehető.

A másik adókönnyítési lehetőség, amelyet a törvény meghosszabbít, a rendkívüli adómérséklés. Eszerint, ha az adótartozás megfizetése a kérelmező gazdálkodási tevékenységét a veszélyhelyzetre visszavezethető okból ellehetetleníti, az adóhatóság az adótartozást egy alkalommal, 20%-kal, legfeljebb 5 millió forinttal mérsékelheti. Az adó törlését olyan adónemeken fennálló tartozásra is lehet kérelmezni, melyeket más személyektől vont le a vállalkozás, például személyi jövedelemadó vagy társadalombiztosítási járulék.

Az adókönnyítéseket fenntartó törvényt november 17-én hirdették ki.

Az őszi adócsomag jelentős adóváltozásokat hoz, amelyek érintik a legtöbb adózót. Különösen a kkv-k kedvezményes helyi iparűzési adójának jövő év végéig történő meghosszabbítását és a szocho további csökkentését érintő változásokra hívnánk fel a figyelmet. Ha bármilyen kérdésük lenne az őszi adócsomag elemeivel, azok hatásával kapcsolatosan, adószakértőink természetesen szívesen állnak rendelkezésükre.

The post Őszi adócsomag: változások 2022-től appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Mi az, amit már tudunk az áfabevallási tervezetről?

Az áfabevallási tervezet csak az érintett adózók aktív közreműködésével minősülhet majd bevallásnak, az adózóknak ugyanis a levonható adóról számlánként kell dönteniük. Amennyiben az adóalany a tervezetet így kiegészíti, elfogadja, majd benyújtja az online felületen, úgy kell tekinteni, hogy ezzel teljesíti az általa befogadott számlákra előírt számla adatszolgáltatási kötelezettséget is. Fontos kiemelni, hogy a tervezet használata nem kötelező a vállalkozásoknak.

Az online felületen az adómegállapítási időszak végétől számított 12. napon elérhetővé válik az áfabevallási tervezet az adózók számára. Praktikusan tehát nyolc nap áll rendelkezésünkre, hogy megnézzük a tervezetet, esetlegesen összehasonlítsuk a könyvelőprogramok segítségével generált bevallással.

Milyen lépései vannak az áfabevallási tervezet bevezetésének?

A Pénzügyminisztérium közlése alapján Magyarország az elsők között nyújt áfabevallás-kiajánlási szolgáltatást. A rendszer több lépésben kerül bevezetésre. Hamarosan elindul a tesztüzem, és az első áfabevallási tervezet a 2021. október 1-jével kezdődő adómegállapítási időszaktól lesz elérhető. Azaz az első áfabevallási tervezet tényleges használatára november 12-én lesz lehetőségünk. Az ekkor megjelenő tervezetek még csak az adóhatósághoz közvetlenül beérkező adatszolgáltatás alapján fognak elkészülni. A bővítés a következő fázisokban várható:

• 2022. februártól kezdődően a termékimporttal kapcsolatos áfa is megjelenik az e-áfa felületén. Ez azt jelenti, hogy az adóhatóság az adóalany rendelkezésére bocsátja a 2022. január 31-ét követő adómegállapítási időszakra vonatkozó, nyilvántartásában szereplő alábbi adatokat:
  – az engedéllyel rendelkező adóalany esetében a termékimport után fizetendő adó és
  – a termék importjához kapcsolódó, előzetesen felszámított adó.

• A 2022. április 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszaktól kezdődően az adózónak lehetősége van a költségvetési támogatás elszámolásáról rendelkezni.

• Az alábbi adózók először a július 1-jét magában foglaló időszakról használhatják az áfabevallási tervezetet:
  – aki állatbetegséggel összefüggő járványügyi intézkedés miatti kártalanítás okán fizetési halasztást kér,
  – összesítő nyilatkozat benyújtására kötelezettek,
  – személygépkocsit közösségen belül beszerzők és értékesítők,
  – fordított adózás hatálya alá eső egyes ügyletekről (egyes mezőgazdasági és fémipari áruk) nyilatkozók.

További hasznos tudnivalók az e-áfával kapcsolatban

Ezen túlmenően kiemeljük, hogy azok az adózók, akiknek az áfabevallási gyakorisága a 2021. október 1-jei állapothoz képest módosul, először csak a 2022. január 1-jével kezdődő időszakra vonatkozóan élhetnek az áfabevallási tervezet alkalmazásával.

További módosítás, hogy az adóalany a 2022. július 1-jét megelőző időpontot magában foglaló adómegállapítási időszakról elektronikus felületen benyújtott bevallásában szereplő adóalapot, adót az erre a célra rendszeresített nyomtatványon helyesbítheti önellenőrzéssel.

Amennyiben a végleges tervezet alapján benyújtott adóbevallás önellenőrzésére vagy helyesbítésére kerül sor, azt kizárólag az erre a célra rendszeresített nyomtatványon lehet elvégezni.

Természetesen ezek a lehetőségek nem csak az adózó, hanem az adózó állandó meghatalmazottja számára is elérhetők lesznek az elektronikus azonosítást követően. Az online számla rendszerhez hasonlóan az adózók megjelölhetnek természetes személyt, mint másodlagos felhasználót, akinek a jogosultsága csak a tervezetben szereplő adatok módosítására, kiegészítésére és elfogadására terjed ki, a bevallás benyújtására nem.

A rendszer bevezetése ugyan az adminisztrációs terhek csökkentése érdekében jött létre, mégsem szabad megfeledkeznünk arról, hogy aktív adózói közreműködésre továbbra is szükség van. A rendszer fejlesztése több ütemben fog megvalósulni, így az egyes adózóknak át kell gondolniuk, hogy mikor jön el az a pillanat, amikor valójában megéri áttérni az áfabevallási tervezet használatára. Amennyiben vállalkozása áfabevallási tervezetének lehetőségeivel kapcsolatban kérdései merülnének fel, a WTS Klient készséggel áll ügyfelei rendelkezésére!

The post E-áfa: csúszik az áfabevallási tervezet bevezetése appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.