A Public CbCR

A Public CbCR a multinacionális vállalatcsoportok adózási és pénzügyi információit tartalmazó nyilvános jelentés, országonkénti bontásban. Ezek a cégek már eddig is szolgáltattak hasonló adatokat az adóhatóságoknak az országonkénti jelentés (country-by-country report) keretében, az eddigi adatszolgáltatás azonban kizárólag az adóhatóságok belső ellenőrzési és kockázatelemzési céljait szolgálta. A Public CbCR ezzel szemben nyilvános dokumentum.

Kikre vonatkozik a jelentéstételi kötelezettség?

A Public CbCR-t azoknak a vállalatoknak és vállalatcsoportoknak kell elkészíteni és közzétenni, amelyek összevont (konszolidált) bevétele két egymást követő üzleti évben meghaladja a 750 millió eurót (Magyarországon 275 milliárd forintot).Vállalatcsoport esetén főszabály szerint a kötelezettség a legfelső szintű anyavállalatot érinti, de ha az nem tartozik uniós joghatóság alá, akkor az EU-ban működő leányvállalatok és fióktelepek is kötelezettek lehetnek. Ez azt jelenti, hogy egy magyar leányvállalat is közvetlenül kötelezetté válhat, ha EU-n kívüli anyavállalattal rendelkezik és a vállalatcsoport konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurós küszöböt – még akkor is, ha az anyavállalat országában ilyen kötelezettség nem létezik.

Mit kell tartalmaznia a Public CbCR-nek?

A jelentésben országonkénti bontásban kell bemutatni többek között a vállalkozás nevét, alkalmazott pénznemet, bevételeket, az adózás előtti eredményt, a fizetendő és megfizetett társasági adót, a felhalmozott adózott eredményt, a foglalkoztatottak számát, a csoporttagok felsorolását, valamint a fő üzleti tevékenységeket. A jelentést az Európai Bizottság egységes formanyomtatványán, géppel olvasható formátumban kell elkészíteni.

Kire milyen Public CbCR közzétételi határidő vonatkozik?

A kötelezettség először a 2024. június 22. után kezdődő üzleti évekre vonatkozik. Normál üzleti éves vállalkozások esetén az első érintett év 2025. december 31-én zárul. A Public CbCR közzétételi határidő eszerint:

• anyavállalatok esetén 2026. június 30.
• önálló vállalkozások esetén 2026. május 31.

A jelentést a vállalat honlapján legalább öt évig nyilvánosan elérhetővé kell tenni.

Ki a felelős?

A könyvvizsgáló köteles ellenőrizni, hogy a jelentés elkészült-e és megfelel-e a törvényi előírásoknak. Amennyiben a kötelezett társaság elmulasztja a jelentés letétbe helyezését vagy közzétételét, a számviteli törvény szerinti jogkövetkezményekkel kell számolnia. A vezető tisztségviselők és a felügyelő testület tagjai együttes felelősséggel tartoznak a szabályok betartásáért.

Teendők a Public CbCR közzétételi határidő előtt

1. A kötelezetti kör megállapítása: Csoporton belül azonosítani kell, hogy melyik társaság minősül kötelezettnek. Ha a végső anyavállalat EU-n kívüli, a magyar leányvállalat kötelezettsége is felmerülhet – ehhez a konszolidált bevétel 750 millió eurós küszöbét kell figyelembe venni.

2. Egyeztetés az anyavállalattal: Harmadik országbeli anyavállalat magyarországi leányvállalata vagy fióktelepe esetén időben meg kell kezdeni az adatigénylést. A leányvállalat, illetve a fióktelep akkor is köteles jelentést tenni a rendelkezésére álló adatokból, ha az anyavállalat nem működik együtt. Ilyenkor a Public CbCR-t ki kell egészíteni egy nyilatkozattal, hogy a legfelső szintű anyavállalat nem bocsátotta rendelkezésére a szükséges információkat.

3. Adatforrások felmérése: A jelentés jellemzően a konszolidált beszámolóból, a belső CbCR-adatszolgáltatásból és a helyi társaságiadó-bevallásokból kinyert adatokból áll össze. Érdemes már most ellenőrizni, hogy ezek az adatok konzisztensek-e és rendelkezésre állnak-e.

4. Felkészülés a reputációs kockázatokra: A Public CbCR közzétételi határidő után az adatok nyilvánosak lesznek. A befektetők, az üzleti partnerek és a média egyaránt elemezni fogja, hogy az egyes országokban kimutatott eredmény és a ténylegesen fizetett társasági adó hogyan viszonyul egymáshoz.

5. Közzététel biztosítása: A jelentést géppel olvasható formátumban kell elkészíteni, és a vállalkozás honlapján legalább öt évig elérhetővé kell tenni.

A WTS Klient adótanácsadó csapata több, mint két évtizedes tapasztalattal rendelkezik nemzetközi vállalatcsoportok adóügyeinek támogatásában, határokon átívelő adótervezés és a struktúra kialakításában, figyelembe véve az európai uniós szabályozási környezetet, a bilaterális adóegyezmények, valamint a magyar adókörnyezet speciális rendelkezéseit is. Ha Önt is érinti a Public CbCR közzétételi határidő, és segítségre van szüksége a kötelezettség értelmezésében vagy teljesítésében, forduljon hozzánk bizalommal!

The post Közeleg az első Public CbCR közzétételi határidő! appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.

Mit az a Public CbCR?

A Public CbCR a multinacionális vállalatcsoportok adózási és pénzügyi információit tartalmazó nyilvános jelentés, országonkénti bontásban. Ezek a cégek már eddig is szolgáltattak hasonló adatokat az adóhatóságoknak (country-by-country reporting, CbCR), az eddigi adatszolgáltatás azonban kizárólag az adóhatóságok belső ellenőrzési és kockázatelemzési céljait szolgálta. A Public CbCR ezzel szemben nyilvános dokumentum.

Kikre vonatkozik?

A nyilvános társaságiadó-információkat tartalmazó jelentést azoknak a vállalatoknak és vállalatcsoportoknak kell elkészíteni és közzétenni, amelyek összevont (konszolidált) bevétele két egymást követő üzleti évben meghaladja a 750 millió eurót (Magyarországon 275 milliárd forintot). Vállalatcsoport esetén – főszabály szerint – a kötelezettség a legfelső szintű anyavállalatot érinti, de ha az nem tartozik uniós joghatóság alá, akkor az Európai Unión belül működő leányvállalatoknak és fióktelepeknek is jelentést kell készíteniük.

Mit kell tartalmaznia?

A Public CbCR-ben a vállalatoknak országonkénti bontásban szükséges bemutatniuk többek között:

• a legfelső szintű anyavállalat vagy az önálló vállalkozás nevét,
• az érintett pénzügyi évet és a jelentés készítésekor alkalmazott pénznemet,
• az adott év bevételeit,
• az adózás előtti eredményt,
• a megfizetett nyereségadót,
• a fizetendő nyereségadót,
• az eredménytartalékot,
• a foglalkoztatottak számát,
• a csoporttagok felsorolását,
• valamint a fő üzleti tevékenységeket.

A jelentést az Európai Bizottság által meghatározott, egységes formanyomtatványon, géppel olvasható formátumban szükséges elkészíteni. Lehetőség van ugyanakkor arra is, hogy az információkat a CbCR teljesítésére rögzített adatszolgáltatási útmutató alapján mutassa be a vállalat.

Mikor kell közzétenni?

A Public CbCR-ről rendelkező EU-irányelvet 2021 decemberében tették közzé, Magyarország pedig 2023 májusában ültette át azt a hazai jogrendbe. A kötelezettség alkalmazását először a 2024. június 22. után kezdődő üzleti évekre írja elő a szabályozás.

A jelentést főszabály szerint az éves, illetve konszolidált éves beszámolóval egyidejűleg kell elkészíteni, a jogszabályi előírások szerint a beszámolóval együtt közzétenni és a vállalat saját honlapján legalább öt évig nyilvánosan is elérhetővé tenni. Ebben az esetben a közzététel határideje:

• anyavállalatok számára: a beszámoló mérlegfordulónapját követő 6. hónap utolsó napja,
• önálló vállalkozások esetében az 5. hónap utolsó napja.

Normál üzleti éves vállalkozások esetén ez azt jelenti, hogy az első olyan pénzügyi év vége, amelyre a jelentéstételi kötelezettség vonatkozik, 2025. december 31. lesz, a közzétételi határidő pedig:

• anyavállalat esetén: 2026. június 30.
• önálló vállalkozás esetén: 2026. május 31.

Ki ellenőrzi a jelentést és ki a felelős érte?

A vállalkozás könyvvizsgálója köteles ellenőrizni, hogy a jelentés elkészült-e, és megfelel-e a törvényi előírásoknak. Amennyiben a kötelezett társaság elmulasztja a jelentés letétbe helyezését vagy közzétételét, a számviteli törvény szerinti jogkövetkezményekkel kell számolnia. A vezető tisztségviselők és a felügyelő testület tagjai együttes felelősséggel tartoznak a szabályok betartásáért.

Miért fontos a vállalatok számára?

Az Európai Unió célja az új szabályozással, hogy a társaságok adófizetési gyakorlatáról ne csak az adóhatóságok, hanem a nyilvánosság is átlátható képet kapjon. Az átláthatóság növekedése pedig reputációs kérdés is: a közzétett adatok a befektetők döntéseit, a fogyasztók véleményét és a közvélemény bizalmát egyaránt befolyásolhatják. Az érintett vállalatoknak ezért már most, a 2025-ös üzleti évre vonatkozóan fel kell készülniük az új szabályozásnak való megfelelésre.

A WTS Klient adótanácsadó csapata több, mint két évtizedes tapasztalattal rendelkezik nemzetközi vállalatcsoportok adóügyeinek támogatásában, határokon átívelő adótervezés és a struktúra kialakításában, figyelembe véve az európai uniós szabályozási környezetet, a bilaterális adóegyezmények, valamint a magyar adókörnyezet speciális rendelkezéseit is. Ha segítségre van szüksége a Public CbCR kötelezettség értelmezésében vagy teljesítésében, forduljon hozzánk bizalommal!

Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.

The post Public CbCR: Új korszak jön a társaságiadó-transzparenciában appeared first on WTS Klient | adótanácsadás | könyvelés | bérszámfejtés | HR szolgáltatások | digitális megoldások | állami támogatások.