Der Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde wurde am 11. März veröffentlicht, dieser zeigt die Bereiche und Verpflichtungen auf, denen die Steuerbehörde bei den diesjährigen Prüfungen die größte Aufmerksamkeit widmen wird. Obwohl es ratsam ist, in allen Steuerbereichen das korrekteste Verfahren anzustreben und die entstehenden Verpflichtungen zu erfüllen, lohnt es sich auch, einen Blick darauf zu werfen, worauf sich die Steuerbehörde in Ungarn am meisten konzentriert.
Neueste IT-Methoden und KI werden auch bei der ungarischen Steuerbehörde eingesetzt
Die Steuerbehörde nutzt die ihr zur Verfügung stehenden Daten in erster Linie, um festzustellen, wo Steuermängel, Fehler oder Versäumnisse vorliegen könnten, und in diesem Jahr nutzt sie bereits die neuesten Suchlösungen und KI, um dies zu tun. Die bei der ungarischen Steuerbehörde eingerichtete Arbeitsgruppe für künstliche Intelligenz entwickelt und unterstützt den Auswahlprozess kontinuierlich.
Auf der Grundlage des Steuerprüfplans 2025 der ungarischen Steuerbehörde werden in diesem Jahr die folgenden Prüfungen durchgeführt:
- Verfahren zur Datenabstimmung,
- Unterstützungsverfahren,
- Rechtsbefolgungsprüfung,
- Steuer- oder Zollprüfung.
Steuerzahler, die grundsätzlich verpflichtet sind, die Vorschriften einzuhalten und ihre Steuerpflichten zu erfüllen, werden von der Steuerbehörde weiterhin bei der Korrektur unbeabsichtigter Fehler unterstützt, entweder durch ein Verfahren zur Datenabstimmung oder durch ein Unterstützungsverfahren. Andererseits wird ein sofortiges, striktes und entschlossenes Vorgehen gegen Steuerzahler versprochen, die ihren Steuerpflichten nicht regelmäßig und freiwillig nachkommen oder nicht angemeldete Arbeitnehmer beschäftigen.
Neues Instrument: Verfahren zur Datenabstimmung
Das im Steuerpaket vom letzten Herbst vorgeschlagene neue Verfahren, das Verfahren zur Datenabstimmung, wurde von der Steuerbehörde in diesem Jahr bereits für mehrere Unternehmen eingeführt. Ziel ist es, den Steuerzahlern die Möglichkeit zu geben, Fehler aufgrund eines Schreibens zu korrigieren, anstatt eine Strafe zu verhängen. Das Verfahren ist elektronisch und wird über das Kundenportal abgewickelt. Wenn ein Steuerzahler einen echten Fehler gemacht hat, kann er diesen innerhalb von 15 Tagen korrigieren und eine Strafe vermeiden.
Die Steuerbehörde verwendet Risikoanalysemethoden, um Fehler und Versäumnisse zu erkennen. In den meisten Fällen geschieht dies mithilfe des Online-Reporting der Rechnungsdaten und der Online-Kassen, die von den Systemen der ungarischen Steuerbehörde automatisch mit den Daten in der Umsatzsteuererklärung abgeglichen werden.
Das Hauptziel der Steuerbehörde besteht darin, gesetztreue Steuerzahler und die Haushaltseinnahmen zu schützen. Daher setzt sie alles daran, um Unternehmen aufzuspüren, die die Vorschriften umgehen. Die Behörde hält es auch für wichtig, die Belastung für gesetztreue Steuerzahler zu minimieren.
Schwerpunkte im Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde
- Der Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde ändert nichts an der Tatsache, dass die größten Steuerzahler weiterhin besondere Aufmerksamkeit und regelmäßige Prüfungen erhalten werden.
- Das System wird im Rahmen der laufenden Überwachung wesentlicher Abweichungen automatisch Diskrepanzen zwischen den Daten der Online-Reporting und der Umsatzsteuererklärungen sowie zwischen zusammenfassenden Berichten und Kontrolldaten herausfiltern. Darüber hinaus werden die sogenannten „risikoreichen“ Steuerzahler und die, bei denen aufgrund der Daten der Online-Kassen oder der EKAER-Daten Diskrepanzen festgestellt werden, einer kontinuierlichen Überwachung unterzogen.
- Die Steuerbehörden werden weiterhin Prüfungen von Steuervergünstigungen für Investitionen in Entwicklung, Energieeffizienz, Renovierung, von Kürzungs- und Hinzurechnungsposten, der Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage, von Verrechnungspreisen und die Kontrolle der zwischen verbundenen Unternehmen angewandten Preise hohe Priorität einräumen. Eine Grundlage dafür ist die Übermittlung von Verrechnungspreisdaten.
- Im Jahr 2025 werden die Steuerbehörden weiterhin die Verfügbarkeit und Zuverlässigkeit von Daten überprüfen, und in diesem Jahr wird auch das oben genannte Verfahren zur Datenabstimmung diesem Zweck dienen.
- Die Steuerbehörde wird ihre Datenerhebung weiter ausbauen, um Steuerzahler mit einem hohen Risiko für die Haushaltseinnahmen auf der Grundlage einer gezielten Risikoanalyse zu kontrollieren. Die Daten werden mit immer besseren Techniken analysiert, und die Arbeitsgruppe für künstliche Intelligenz der ungarischen Steuerbehörde spielt in diesem Bereich eine immer wichtigere Rolle.
- Die Aufdeckung und Beseitigung von Umsatzsteuerbetrug wird auch im Steuerprüfungsplan 2025 der ungarischen Steuerbehörde ein Schwerpunkt bleiben, und die Steuerbehörde wird ihr gesamtes Instrumentarium einsetzen, einschließlich Risikoanalyse und internationalen Datenaustausch.
- Zu den Sektoren, die 2025 besondere Aufmerksamkeit erhalten werden, gehören beispielsweise Internet-Content-Provider, Bauwesen, Tourismus, Catering, Schönheitspflege, Personen- und Objektschutz sowie Kfz- und Teilehändler.
Die ersten Erfahrungen deuten darauf hin, dass die Zahl der Verfahren zur Datenabstimmung im Laufe des Jahres voraussichtlich zunehmen wird, und in der Praxis sehen wir bereits eine Zunahme des internationalen Datenaustauschs, wobei die Steuerbehörde versucht, Schulden auf Steuerkonten einzutreiben, auch durch Kontaktaufnahme mit den entsprechenden ausländischen Steuerbehörden. Ermittlungen auf der Grundlage des internationalen Datenaustauschs können nun auch Einzelpersonen betreffen, insbesondere im Bereich der Kapitalerträge.
Das Steuerberater-Team von WTS Klient Ungarn verfügt über große Erfahrungen bei der Vertretung der Unternehmen bei der Steuerbehörde. Egal ob es um eine Betriebsprüfung oder ein Rechtsmittelverfahren nach einer Betriebsprüfung geht, auf unsere Kollegen können Sie sicher zählen.
Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.
