Március 11-én megjelent a NAV 2025-ös ellenőrzési terve, amiből kiderül, melyek azok a területek és kötelezettségek, amelyekre az idei ellenőrzések során az adóhatóság a legnagyobb figyelmet fordítja. Bár célszerű minden adónemben a leghelyesebb eljárásra törekedni és a felmerülő kötelezettséget megfizetni, nem árt áttekinteni azt sem, mire fókuszál ezek közül leginkább az adóhatóság.
Legújabb IT-módszerek és AI a NAV-nál is
Az adóhatóság elsődlegesen a rendelkezésére álló adatokat használja fel, hogy megállapítsa, hol lehet adóhiány, hiba vagy mulasztás, ehhez pedig idén már igénybe veszi a legújabb keresési megoldásokat és az AI-t is. Az adóhatóságnál megalakult Mesterséges Intelligencia Munkacsoport folyamatosan fejleszti és segíti a kiválasztási folyamatot.
A NAV 2025-ös ellenőrzési terve alapján idén a következő ellenőrzésekkel találkozhatunk:
- adategyeztetési eljárás,
- támogató eljárás,
- jogkövetési vizsgálat,
- adó- vagy vámellenőrzés.
Azokat az adózókat, akik alapvetően törekednek a szabályok betartására és az adókötelezettség teljesítésére, az adóhatóság – adategyeztetési eljárás vagy támogató eljárás keretében – továbbra is támogatja abban, hogy a véletlenül bekövetkező hibákat kijavíthassák. Ezzel szemben azonnali, szigorú és határozott fellépést ígérnek azoknál az adózóknál, akik elmulasztják az adókötelezettségek szabályszerű és önkéntes teljesítését, vagy be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztatnak.
Új eszköz: az adategyeztetési eljárás
A tavaly őszi adócsomagban javasolt új eljárást, az adategyeztetési eljárást idén már több cégnél el is indította az adóhatóság. Ennek célja, hogy büntetés helyett az adózónak legyen lehetősége a felszólítás alapján kijavítani a hibákat. Az eljárás teljes mértékben elektronikus úton zajlik, az ügyfélportálon keresztül. Amennyiben valóban hiba történt az adózónál, akkor azt 15 napon belül kijavíthatja, ezáltal elkerülheti a bírságot.
Az adóhatóság kockázatelemzési módszereket alkalmaz, hogy kiszűrje a hibákat, mulasztásokat. Ehhez legtöbbször az online számla rendszer és az online pénztárgép szolgáltatnak adatokat, amelyeket a NAV rendszerei automatikusan összehasonlítanak az áfabevallásban szereplő adatokkal.
Az adóhatóság fő célja a tisztességes adózók és a költségvetési bevételek védelme, ezért mindent megtesz a szabályokat kijátszó vállalkozások kiszűrése érdekében. A hatóság emellett fontosnak tartja azt is, hogy ez a lehető legkevesebb terhet jelentse a szabályszerűen működő adózóknak.
Fókuszpontok a NAV 2025-ös ellenőrzési terve szerint
- A NAV 2025-ös ellenőrzési terve nem hoz változás abban a tekintetben, hogy a kiemelt és legnagyobb teljesítménnyel rendelkező adózók továbbra is kiemelt figyelemre és rendszeres ellenőrzésre számíthatnak.
- Az alapvető eltérések folyamatos ellenőrzése során az online számlaadatok és az áfabevallás, valamint az összesítő jelentés és a kontrolladatok közötti eltérést automatikusan kiszűri a rendszer. Folyamatos ellenőrzésre számíthatnak továbbá a kockázatos adózók is, illetve az online pénztárgép és az EKÁER adatai alapján feltárható eltérések.
- Továbbra is kiemelt helyen szerepel az adóhatóság ellenőrzései között a fejlesztési, energiahatékonysági célú beruházási, felújítási adókedvezmények, a társasági adóalapot növelő és csökkentő tételek, valamint a transzferárak vizsgálata, illetve a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak kontrollja. Ennek egyik alapja a transzferár-adatszolgáltatás.
- 2025-ben is fontos az adóhatóságnak az adathelyesség biztosítása, idén már erre szolgál a fent említett adategyeztetési eljárás is.
- A költségvetési bevétel szempontjából magas kockázatot hordozó adóalanyok célzott kockázatelemzésen alapuló ellenőrzéséhez az adóhatóság folyamatosan növeli az adatállományát. Az adatokat a hatóság egyre fejlettebb technikákkal elemzi, így ezen a területen egyre nagyobb szerepet kap a NAV Mesterséges Intelligencia Munkacsoportja is.
- Az áfacsalások feltárása és megszüntetése a NAV 2025-ös ellenőrzési terve szerint továbbra is fókuszban marad, ehhez az adóhatóság a teljes eszköztárát felhasználja, így például kockázatelemzést vagy nemzetközi adatcserét is.
- Az ágazatok közül kiemelt figyelmet kapnak 2025-ben például az internetes tartalomszolgáltatók, az építőipar, a turizmus, a vendéglátás, a szépségipar, a személy- és vagyonvédelem vagy a gépjármű- és gépjárműalkatrész-kereskedők.
Az első tapasztalatok alapján az év során növekvő számú adategyeztetési eljárás várható, és a gyakorlatban az is látható már, hogy egyre több a nemzetközi adatcsere, amelynek során az adóhatóság akár a külföldi adóhatóságon keresztül próbálja meg behajtani a folyószámlán fennálló tartozást. A nemzetközi adatcserén alapuló vizsgálatok már a magánszemélyeket is érinthetik, elsősorban a tőkejövedelmek terén.
A WTS Klient adótanácsadó csapata nagy tapasztalattal rendelkezik a vállalkozások adóhatóság előtti képviseletében. Legyen szó az ellenőrzésről vagy az ellenőrzések utáni jogorvoslati eljárásról, kollégáinkra biztosan számíthat.
Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.
