Die wichtigsten Steueränderungen in den ungarischen Haushaltsplänen für 2027

Im Rahmen der Vorstellung der ungarischen Haushaltspläne für 2027 wurden zahlreiche steuerpolitische Maßnahmen angekündigt, die Privatpersonen und Unternehmen unmittelbar betreffen. Die Pläne umfassen gleichzeitig Senkungen der Einkommensteuer, zusätzliche Belastungen für bestimmte Großunternehmen und Branchen sowie deutlich ausgeweitete Unternehmensförderungen.

Es ist wichtig zu betonen, dass die detaillierten gesetzlichen Regelungen derzeit noch nicht bekannt sind. Nachfolgend fassen wir daher die am 19. Oktober 2026 vorgestellten Haushalts- und steuerpolitischen Pläne zusammen. Ausgenommen sind die beiden weitreichendsten Vorhaben, die Vermögensteuer und die neue KATA-Regelung, auf die wir in gesonderten Fachbeiträgen ausführlich eingehen.

Steuererhöhungen für Unternehmen

Körperschaftsteuer von rund 11 % für die größten Unternehmen

Den Ankündigungen zufolge richtet sich die geplante Änderung der Körperschaftsteuer an Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 180 Milliarden HUF, während sich die allgemeine Körperschaftsteuerbelastung von kleinen und mittleren Unternehmen voraussichtlich nicht ändern wird. Nach den Verlautbarungen der Regierung könnte sich die Steuerbelastung der größten Unternehmen erhöhen, würde jedoch weiterhin unter dem Satz der globalen Mindeststeuer von 15 % bleiben: Der Körperschaftsteuersatz soll voraussichtlich auf 11 % steigen.

Worauf sollten sich Unternehmen vorbereiten?

• auf eine vorläufige Modellierung der effektiven Steuerbelastung für 2027,
• auf die Überprüfung bestehender Körperschaftsteuervergünstigungen und Förderungen,
• auf die Überprüfung der zeitlichen Planung von Investitionen und bedeutenden Transaktionen,
• auf die Analyse des Zusammenhangs mit der globalen Mindeststeuer,
• auf die Prüfung der Anwendung der Umsatzschwelle innerhalb von Unternehmensgruppen.

Für die Beurteilung der tatsächlichen Auswirkungen muss abgewartet werden, ob die zusätzliche Belastung in Form eines höheren Körperschaftsteuersatzes, einer Mindeststeuer, einer Sondersteuer oder durch die Einschränkung von Steuervergünstigungen eingeführt wird.

Umgestaltung des Systems der Steuervergünstigungen

Auf Grundlage der ungarischen Haushaltspläne für 2027 ist auch mit einer Neugestaltung des Systems der Steuervergünstigungen zu rechnen. Die Änderungen betreffen in erster Linie künftige Investitionen, es kann jedoch nicht ausgeschlossen werden, dass sie sich auch auf bereits begonnene Investitionen auswirken. Im Rahmen des Investitionsförderungssystems könnten Aktivitäten mit höherer Wertschöpfung künftig stärker gefördert werden, insbesondere die Unterstützung von Forschung und Entwicklung sowie Innovationen.

Den Ankündigungen zufolge könnte das körperschaftsteuerliches Fördermodell für den Mannschaftssport durch ein direktes staatliches Fördermodell ersetzt werden, für das Fördermittel in Höhe von rund 150 Milliarden HUF vorgesehen sind. Die Änderung betrifft:

• Unternehmen, die Mannschaftssportarten im Zuschauerbereich unterstützen,
• Sportorganisationen, die Fördermittel erhalten,
• sowie Akteure, die an der Verwaltung von TAO-Zuwendungen beteiligt sind.

Wie sollten sich Unternehmen vorbereiten?

Unternehmen sollten prüfen, auf welcher Rechtsgrundlage und unter welchen Bedingungen sie ihre Sportsponsoring-Aktivitäten künftig fortführen können. Für die Sportorganisationen könnten neue Anforderungen im Zusammenhang mit Antragstellung, Finanzierung, Abrechnung und Kontrolle entstehen.

Innovationsbeitrag: Zusätzliche Belastung für größere Unternehmen möglich

Den Ankündigungen zufolge könnten sich auch die Regelungen zum Innovationsbeitrag ändern. Durch die Maßnahmen im Bereich der Körperschaftsteuer und des Innovationsbeitrags erwartet der Staatshaushalt zusätzliche Einnahmen von insgesamt 260 Milliarden HUF. Der neue Satz des Innovationsbeitrags könnte bei 0,5 % liegen, wobei eine mögliche Staffelung derzeit noch nicht bekannt ist.

Wen könnte die Erhöhung des Innovationsbeitrags betreffen?

Die Änderung betrifft in erster Linie die derzeitigen Steuerpflichtigen des Innovationsbeitrags, also:

• inländische Gesellschaften, die nicht unter die für Kleinst- und Kleinunternehmen geltende Befreiung fallen,
• sowie ungarische Niederlassungen und Betriebsstätten ausländischer Unternehmen.

Besondere Aufmerksamkeit sollten Unternehmen innerhalb von Unternehmensgruppen walten lassen, da bei der Beurteilung der Unternehmensgröße und der Befreiungsvoraussetzungen auch die Daten verbundener und Partnerunternehmen berücksichtigt werden müssen. Ähnlich wie bei der Körperschaftsteuer würde auch diese Maßnahme die effektive Steuerbelastung der Unternehmen erhöhen. Daher wird auch in diesem Zusammenhang die Analyse der Auswirkungen der globalen Mindeststeuer von Bedeutung sein.

Worauf sollten sich Unternehmen einstellen?

Auf Grundlage der derzeit bekannten Haushaltspläne lässt sich noch nicht feststellen, welcher Anteil der erwarteten zusätzlichen Einnahmen von 260 Milliarden HUF auf Änderungen der Körperschaftsteuer und welcher auf Änderungen des Innovationsbeitrags zurückzuführen sein wird. Die tatsächliche Zusatzbelastung für Unternehmen kann daher erst nach Veröffentlichung des Gesetzesentwurfs verlässlich modelliert werden.

Werbesteuer könnte auf 3,75 % steigen

Nach den ungarischen Haushaltsplänen für 2027 soll der derzeitige Steuersatz der Werbesteuer von 0 % auf 3,75 % steigen. Laut Ankündigung werden daraus zusätzliche Haushaltseinnahmen von rund 14 Milliarden HUF erwartet.

Die Änderung könnte insbesondere betreffen:

• Werbeträger,
• Medienunternehmen,
• bedeutende Akteure des digitalen Werbemarktes.

Was sollten werbetreibende Unternehmen tun?

Abhängig von den Detailregelungen könnten auch auf Seiten der Werbekunden administrative Verpflichtungen oder sogar steuerliche Konsequenzen entstehen. Unternehmen, die Werbe- und Marketingleistungen in Anspruch nehmen, sollten überprüfen:

• ihre Verträge,
• ihre Rechnungslegungsprozesse,
• ob sie über die erforderlichen Erklärungen und Nachweise verfügen.

Die Besteuerung von Firmenwagen könnte sich ändern

Nach den Plänen würde sich die Steuerbelastung von Unternehmen mit nur einem Firmenwagen nicht erhöhen. Ab dem zweiten Firmenwagen soll jedoch die Kraftfahrzeugsteuer nicht mehr auf die Steuer für Firmenwagen angerechnet werden können. Darüber hinaus könnte auch die Steuerbelastung leistungsstarker Fahrzeuge steigen.

Wie sollten sich Unternehmen vorbereiten?

Unternehmen mit Fahrzeugflotten sollten die mögliche Zusatzbelastung frühzeitig analysieren und die Eigentums-, Leasing- und Nutzungsstrukturen ihrer Fahrzeuge überprüfen.

Höhere Beiträge von Banken, Versicherern, Energieunternehmen und Einzelhandelsketten

Den Haushaltsplänen zufolge müssen Energieunternehmen, Banken, Versicherungen und größere Einzelhandelsketten mit einer weiteren Erhöhung der öffentlichen Abgaben rechnen. Allein aus den höheren Zahlungen der Energieunternehmen werden zusätzliche Einnahmen von 100 Milliarden HUF erwartet.

Bei der Einzelhandelssteuer sehen die ungarischen Haushaltspläne für 2027 vor, den Steuersatz für die Steuerbemessungsgrundlage zwischen 1 und 50 Milliarden HUF auf 0,45 % anzuheben. Darüber hinaus wurde eine längerfristige Überprüfung dieser Steuerart angekündigt, deren Zeitpunkt und Ausrichtung jedoch noch nicht bekannt sind.

Welche Unternehmen könnten von den geplanten branchenspezifischen Steuererhöhungen betroffen sein?

Die Änderungen können die Unternehmen der betroffenen Branchen unmittelbar treffen. Mittelbar könnten auch deren Kunden, Lieferanten und Vertragspartner betroffen sein, sofern ein Teil der Zusatzbelastungen in Preise oder Dienstleistungsentgelte eingepreist wird.

Höhere Bergbauabgaben und strengere umweltbezogene Abgaben

Ein wichtiges Element der ungarischen Haushaltspläne für 2027 ist die Erhöhung der mit der Nutzung natürlicher Ressourcen verbundenen Belastungen. Von der Anhebung der Bergbauabgabe erwartet der Staatshaushalt zusätzliche Einnahmen von 37 Milliarden HUF. Darüber hinaus könnten umweltbelastende Tätigkeiten einer höheren Steuerbelastung unterliegen.

Umweltrechtliche Verpflichtungen bleiben bestehen

Laut Ankündigung befreit die Zahlung höherer öffentlicher Abgaben Unternehmen nicht von der Einhaltung umweltrechtlicher Vorschriften. Mit anderen Worten: Steuerliche Compliance und behördliche Compliance bleiben weiterhin voneinander getrennte Verpflichtungen.

Unternehmensförderungen im Jahr 2027

Mehr Mittel für die Unternehmensentwicklung

Nach den ungarischen Haushaltsplänen für 2027 sollen im Jahr 2027 230 Milliarden HUF für die Unternehmensentwicklung bereitgestellt werden, was mehr als dem Doppelten des diesjährigen Budgets entspricht. Darüber hinaus könnten für aus EU-Mitteln finanzierte Entwicklungsprojekte laut den Ankündigungen zusätzliche 928 Milliarden HUF zur Verfügung stehen (Hungarian New Deal).

Das Ganz-Ábrahám-Unternehmenskreditprogramm und die damit verbundenen Förderungen dienen vor allem folgenden Zielen:

• Förderung von Unternehmensinvestitionen,
• technologische Entwicklungen,
• Ausbau von Wissen und Kompetenzen,
• Stärkung von Lieferantenkapazitäten,
• Wachstum von Kleinst-, kleinen und mittleren Unternehmen.

Neben der Ausweitung der Mittel für die Unternehmensentwicklung könnten auch für Energieinvestitionen erhebliche zusätzliche Ressourcen bereitgestellt werden. Den Ankündigungen zufolge ist ein Energieprogramm im Umfang von 868 Milliarden HUF geplant, in dessen Rahmen bis 2030 Energiespeicherkapazitäten von 3 Gigawatt aufgebaut werden sollen.

Steuerbelastung für Tabakwaren und Spirituosen könnte steigen

Das angekündigte Maßnahmenpaket umfasst auch eine Erhöhung der Steuerbelastung für Tabakwaren und Spirituosen. Die genauen Steuersätze und die Einzelheiten des Inkrafttretens sind bislang noch nicht bekannt.

Steueränderungen für Privatpersonen

9 % Einkommensteuer bei Mindestlohn

Nach den neuen steuerpolitischen Plänen soll die Einkommensteuerbelastung auf den Mindestlohn ab 2027 von 15 % auf 9 % sinken. Den Ankündigungen zufolge könnte sich auch die Steuerbelastung von Personen mit einem monatlichen Einkommen von weniger als 680.000 HUF verringern.

Von der Maßnahme könnten voraussichtlich rund 2,5 Millionen Privatpersonen betroffen sein, insbesondere Arbeitnehmer mit:

• Mindestlohn,
• garantiertem Mindestlohn,
• niedrigen oder mittleren Arbeitseinkommen.

Wie sollten sich Arbeitgeber auf die Senkung der Einkommensteuer vorbereiten?

Die Detailregelungen werden darüber entscheiden, ob die Einkommensteuersenkung in Form von

• einem eigenständigen begünstigten Steuersatz,
• einer Steuergutschrift,
• oder einer anderen einkommensabhängigen Vergünstigung

umgesetzt wird.

Arbeitgeber und Payroll-Spezialisten sollten sich daher rechtzeitig auf Änderungen vorbereiten in Bezug auf:

• Lohnabrechnungssysteme,
• Erklärungen zu Steuervorauszahlungen,
• interne Prozesse.

Steuervergünstigungen für Mütter werden eingeschränkt

Im Rahmen einer weiteren die Einkommensteuer betreffenden Änderung soll die Steuervergünstigung für Mütter nur bis zu einem Einkommen von 1 Million HUF bestehen bleiben. Für Einkommen oberhalb dieser Grenze wäre Einkommensteuer zu entrichten.

Mütter mit zwei Kindern, die älter als 40 Jahre sind, hätten keinen Anspruch mehr auf Steuerfreiheit. Das Familiengeld würde hingegen verdoppelt.

Wohnungsbau- und Energieförderungen

Der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 5 % auf den Verkauf neuer Wohnungen soll auch im Jahr 2027 bestehen bleiben:

Das staatlich gefördertes Darlehen für Familiengründung (Babaváró), CSOK, das ländliche CSOK sowie die Unterstützung für gedeckelte Energiekosten bleiben ebenfalls erhalten.

Das Programm Otthon Start soll durch das Wekerle-Plusz-Programm ersetzt werden. Personen zwischen 18 und 41 Jahren könnten Darlehen erhalten mit:

• einem festen Zinssatz von 3 % für den Kauf oder Bau einer neuen Wohnung,
• einem festen Zinssatz von 5 % für den Erwerb einer gebrauchten Immobilie.

Außerdem soll ein neues staatlich gefördertes Bausparmodell eingeführt werden:

• auf Einzahlungen der ersten fünf Jahre würde ein staatlicher Zuschuss von 10 % gewährt,
• ab dem sechsten Jahr würde der staatliche Zuschuss auf 20 % steigen.

Die Obergrenze des Darlehens für energetische Modernisierungen soll von 6 Millionen HUF auf 15 Millionen HUF angehoben werden. Hinzu könnte eine nicht rückzahlbare Förderung von 30-50 % kommen. Bei Immobilien mit der schlechtesten Energieeffizienzklasse könnte die Förderung bis zu 7,5 Millionen HUF betragen.

Worauf sollte in der nächsten Zeit geachtet werden?

Das im Rahmen der ungarischen Haushaltspläne für 2027 angekündigte Maßnahmenpaket verspricht gleichzeitig Steuererleichterungen für Personen mit niedrigeren Einkommen, höhere öffentliche Abgaben für die größten Unternehmen und bestimmte Branchen sowie zusätzliche Investitions- und Unternehmensförderungsmittel.

Für Unternehmen wird in den kommenden Monaten die wichtigste Aufgabe darin bestehen, die Steueränderungen für 2027 kontinuierlich zu verfolgen und verschiedene Szenarien vorab zu modellieren. Die konkreten finanziellen und steuerlichen Auswirkungen können jedoch erst nach Veröffentlichung der Detailregelungen zuverlässig bestimmt werden.

Diese Information basiert auf den am 19. Oktober 2026 öffentlich bekannt gegebenen Maßnahmen.

STEUERBERATUNG

Die in den ungarischen Haushaltsplänen für 2027 dargestellten Steueränderungen bedeuten einen bedeutenden Wandel in der ungarischen Steuerpolitik und betreffen Privatpersonen wie Unternehmen unmittelbar. Die Beobachtung der oben skizzierten Regelungsänderungen und die rechtzeitige Vorbereitung darauf sind für Unternehmensleiter und Entscheidungsträger unerlässlich. Zur Sicherstellung der Compliance empfehlen wir die Inanspruchnahme fachkundiger Unterstützung. Das Steuerberatungsteam von WTS Klient Ungarn steht Ihnen gerne zur Verfügung!

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