A vállalkozások számára egyre több lehetőség nyílik arra, hogy jogszerűen csökkentsék adóterheiket és javítsák likviditásukat – akár visszamenőleg is. Cikkünkben olyan kedvező adózási lehetőségeket ismertetünk, amelyekkel a vállalkozások kevesebb adót fizethetnek, vagy pénzt kaphatnak vissza a NAV-tól.
Sok költsége merül fel csoportos személyszállítással kapcsolatban? Itt az idő visszaigényelni az ÁFA-t!
Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek több településről saját / bérelt buszjáratokkal szervezik dolgozóik munkába járását, érdemes újra átgondolniuk a csoportos személyszállításhoz kapcsolódó áfalevonási gyakorlatukat. Bár korábban a munkába járás céljából biztosított buszos szállítás ÁFA-ja nem volt levonható, azonban egy, az Európai Unió Bíróságának ítéletének következtében a NAV joggyakorlata az utóbbi időben megváltozott: amennyiben a munkavégzés helye nehezen vagy nem megfelelő módon érhető el tömegközlekedéssel – például ipari parkok, gyártelepek, távoli telephelyek esetén – a buszos csoportos személyszállítás ÁFA-ja levonhatóvá válhat, akár 5 évre visszamenőlegesen is, megfelelő dokumentáció és indoklás mellett.
Már a fióktelepek is biztosíthatnak adómentes szállást munkavállalóiknak
A 2025-ös nyári adócsomag egyik jelentős módosítása, hogy a fióktelepek esetében is adómentessé válik a munkavállalók részére biztosított munkásszállás. A fióktelepek speciális jogi státuszuk miatt egészen mostanáig nem élhettek az szja mentességgel és a társasági adóalapcsökkentési lehetőséggel, ráadásul egyes önkormányzatok idegenforgalmi adót is szednek az elszállásolt munkavállalók után. A jogszabály módosítás végre megszünteti ezt a hátrányos diszkriminációt és a munkásszállások szja – mentességét és tao-előnyét is hozzáférhetővé teszi a fióktelepek számára jelentős költségmegtakarítást és likviditási előnyt biztosítva ezzel a munkáltatóknak.
Behajthatatlan követelések ÁFA-ja, egyéb Áfa-visszatérítési eljárások: figyeljen az igényérvényesítés módjára
A behajthatatlan követelések ÁFÁ-jának visszaigénylése úgyszintén jelentős likviditási előnyt jelenthet a vállalkozások számára. Fokozott figyelmet kell fordítani azonban az igényérvényesítés módjára! Ez alapvetően attól függ, hogy a követelés elévült-e vagy sem. Amennyiben a követelés elévült, úgy speciális kérelem keretében lehet az ÁFA-t visszaigényelni. Ez egy viszonylag lassú, ugyanakkor kockázatmentes lehetőség. Ezzel szemben, ha az elévülési idő még nem telt le, az adózó önellenőrzéssel korrigálhatja az eredeti ÁFA-fizetési kötelezettséget, így az Áfa gyorsabban visszajár, ugyanakkor jogosulatlan igénylés esetén bírság kiszabásával is számolni kell.
A behajthatatlan követelések Áfa-visszaigénylése egy erőteljesen formalizált eljárás, melynek során számos jogszabályi feltételnek meg kell felelni. Az olyan esetekben sem kell azonban lemondani az Áfa visszaszerzéséről, amikor a követelés nem minősül ugyan behajthatatlannak, de az eladó nem kapta meg az ellenértéket! Az Áfa törvény ezekre az esetekre is biztosít speciális Áfa-visszaigénylési lehetőséget. Természetesen nem csak a fizetendő, hanem a levonható Áfa tekintetében is lehet élni speciális Áfa-visszatérítéssel: például, ha a felek korábban tévesen alkalmaztak egyenes adózást fordított adózás helyett és vevő már nem tudja azt az eladótól visszakövetelni, úgy közvetlenül a NAV-tól igényelhető az Áfa.
Új K+F adókedvezmény, kedvező módosulás az adóalapkedvezményben
2024-től új, közvetlenül kiutalható adókedvezmény segíti a kutatás-fejlesztési tevékenységet végző vállalkozásokat. A cégek választhatnak: maradnak a korábban is elérhető adóalap-csökkentésnél, vagy áttérnek az új rendszerre, amely a társasági adóból érvényesíthető – akár 100%-os mértékig. A két lehetőség nem kombinálható, és aki az új kedvezményt választja, annak döntése 5 évre szól.
A kedvezmény elszámolható a közvetlen K+F költségekre (bér, rezsi, anyagköltség, eszközhasználat, szabadalmak), valamint bizonyos feltételekkel külső szolgáltatásokra is. Ha a vállalkozás nem tudja teljes egészében érvényesíteni az összeget az adóban, a NAV a fel nem használt részt kiutalhatja.
Jó hír továbbá a „régi típusú” adóalapkedvezményt alkalmazó vállalkozásoknak, hogy a felsőoktatási intézménnyel, a Magyar Tudományos Akadémiával és egyes más kutatóhelyekkel közösen végzett kutatás-fejlesztési tevékenység közvetlen költségére vonatkozó adóalap-kedvezmény 50 millió forintos korlátja 150 millió forintra emelkedik.
KIVA értékhatárok: több cég számára nyílhat meg az ajtó
A jelenlegi tervek szerint 2026-tól érdemi módosítások léphetnek hatályba a kisvállalati adó (KIVA) rendszerében. A változások értelmében a bevételi értékhatárok megduplázására, valamint a foglalkoztatotti létszám felső korlátjának jelentős emelésére kerülhet sor. E módosítások révén a KIVA szerinti adózásra jogosult vállalkozások köre számottevően bővülhet, amely elősegítheti a kedvezményes adózási forma szélesebb körű alkalmazását Magyarországon. Megegyezzük, hogy a KIVA előnyeit leginkább a jelentősebb bértömeggel rendelkező és a gyors növekedési fázisban lévő, beruházásokat tervező kisvállalkozások tudják kihasználni, így amennyiben az Ön társasága ezen sajátosságokkal rendelkezik, javasolt nyomon követni a változásokat.
Csoportos áfaalanyiság
Kapcsolt vállalkozásoknak továbbra is jó megoldást jelent a csoportos Áfa-alanyiság, mely lehetőséget biztosít arra, hogy a társaságok egy közös adóalanyként járjanak el az adóhatóság irányába. Ennek eredményeként a csoporton belüli ügyletek nem keletkeztetnek áfafizetési kötelezettséget, ami jelentős likviditási és adminisztrációs előnyt jelenthet.
Webshopok – célország szerinti adózásra áttérés
Azoknak a Magyarországon működő webáruházaknak, amelyek rendszeresen értékesítenek külföldi magánszemélyek részére, érdemes megvizsgálniuk a célország szerinti – gyakran kedvezőbb – adózási lehetőségeket, és mielőbb áttérni ezek alkalmazására.
Közvetett vámjogi képviselet lehetősége – szigorodó feltételrendszer 2025-től!
A nemzetközi kereskedelemben részt vevő vállalkozások számára az import során fizetendő áfa jelentős likviditási terhet jelenthet, különösen abban az esetben, ha nem rendelkeznek import önadózói engedéllyel. Szerencsére létezik olyan jogszerű megoldás, amellyel ez a teher csökkenthető.
Abban az esetben, ha az importáló vállalkozás nem rendelkezik import önadózói engedéllyel, lehetősége van olyan közvetett vámjogi képviselő igénybevételére, aki rendelkezik ezzel a jogosultsággal. Ez a megoldás különösen előnyös lehet likviditási szempontból, hiszen így az importőrnek nem kell megfinanszíroznia az általános forgalmi adót. Ennek a konstrukciónak a feltételrendszere ugyanakkor jelentősen szigorodott az idei évtől.
Cashflow tippek cikkünkben kedvező adózási lehetőségeket mutatunk a vállalkozás likviditásának javítására. Ha kérdése van az itt részletezett témával kapcsolatban, a WTS Klient adótanácsadó csapata mindig készséggel áll ügyfelei rendelkezésére!
Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.
