A szeptember nemcsak az iskolakezdést és a nyár lezárását jelenti, hanem egy fontos adózási határidőt is. 2025. szeptember 30-ig lehet ugyanis benyújtani a kérelmet a 2024-es külföldi áfa, azaz a más EU-tagállamokban felszámított általános forgalmi adó visszaigénylésére. A gördülékeny ügyintézés érdekében összegyűjtöttük a legfontosabb tudnivalókat és gyakorlati tanácsokat.
Ha vállalkozása 2024-ben más európai uniós tagállamokból szerzett be termékeket vagy vett igénybe szolgáltatásokat, amelyek után ott helyi áfát számítottak fel, ne feledkezzen meg a határidőről!
Ki élhet a 2024-es külföldi áfa visszaigénylésével?
Magyar vállalkozások akkor igényelhetik vissza a külföldi áfát, ha:
- Magyarországon is jogosultak az áfa levonására (pl. nem alanyi adómentesek),
- az előzetesen felszámított külföldi áfa a vállalkozás gazdasági tevékenységéhez kapcsolódik, és
- az adott országban nincs állandó székhelyük vagy telephelyük, amely révén bevételre tennének szert.(Ebben az esetben ugyanis az adott tagállam áfa-bevallásában kellene az adót rendezni.)
Hogyan kell benyújtani a kérelmet?
A visszaigénylési kérelmet a NAV Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) programján keresztül az ELEKAFA nyomtatványon lehet benyújtani. A 2024-es külföldi áfa visszaigénylésére vonatkozó kérelmek benyújtási határideje 2025. szeptember 30.
Fontos: a 2025. szeptember 30-i határidő jogvesztő. Elmulasztása esetén az adóhatóság nem fogad el igazolási kérelmet, a 2024-es külföldi áfa visszaigénylésére nem lesz több lehetőség. Az Európai Bíróság döntései nyomán a hiánypótlásra nyitva álló határidő tekintetében a korábbi szigorú gyakorlat némileg enyhült, de a szeptember 30-i jogvesztő határidő betartása továbbra is kiemelten fontos.
Elkerülendő hibák
- Ellenőrizze, hogy az ELEKAFA nyomtatvány legfrissebb verzióját használja, mert elavult verzió esetén a kérelmet a NAV elutasíthatja.
- Az ELEKAFA nyomtatvány benyújtását megelőzően javasolt a teljes nyomtatvány ellenőrzése a program jobb felső részén található zöld pipa jellel („Összes nyomtatvány ellenőrzése”), így kiszűrhetők a nyomtatvánnyal kapcsolatos hibák, figyelmeztetések. Erősen ajánlott a sárga színnel jelölt figyelmeztetések tételes átvizsgálása is annak érdekében, hogy a benyújtott nyomtatvány befogadásra, és ezáltal az adott tagállam adóhatóságához továbbításra kerüljön. Ilyen hiba lehet például, ha a címben szereplő országkódot nem két nagybetűvel írjuk. Például ha németországi cím esetén „De” országkódot írunk be, az első ránézésre a nyomtatványon „DE”-ként jelenik meg, a NAV rendszere mégis olyan hibát jelezhet, amely a kérelem elutasítását eredményezheti. A kérelmünk sikeres benyújtását a NAV által kiállított KKI befogadó nyugta igazolja.
A 2024-es külföldi áfa visszaigénylése egyszerűnek tűnhet, de számos adminisztratív buktatót rejt, az adóhatóság apró hibák miatt könnyen elutasíthatja a kérelmet. Különösen nagyobb összegek esetén javasolt szakértő bevonása. Ahogy minden évben, a WTS Klient tapasztalt adótanácsadói készséggel segítenek Önnek a 2024-es külföldi áfa visszaigénylésében is.
Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.
