2026-ban a személyi jövedelemadó-bevallási tervezetek a megszokottnál korábban, már március 13-tól elérhetők. A 2025-ös adóévre vonatkozó bevallás átnézésére, módosítására és jóváhagyására 2026. május 20-ig van lehetőség.
Az szja-bevallási tervezetet a NAV a munkáltatók és más kifizetők adatszolgáltatása alapján készíti el. Az ügyfélkapuval rendelkezők az e-szja-felületen érhetik el, mások pedig személyesen a NAV ügyfélszolgálatain vehetik át.
Azoknak, akik kizárólag belföldi munkáltatótól vagy kifizetőtől szereztek jövedelmet, és nincs egyéb bevételük, rendszerint nincs teendőjük: ha nem módosítják az szja-bevallási tervezetet, az a határidő lejártával automatikusan bevallássá válik.
Kiknek kell mindenképpen kiegészíteniük az szja-bevallási tervezetet?
A tervezetet kötelezően ellenőrizniük és kiegészíteniük kell:
- az egyéni vállalkozóknak,
- a mezőgazdasági őstermelőknek,
- az áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek.
Számukra a NAV-tervezet nem válik automatikusan bevallássá.
Szintén módosítás szükséges, ha a jövedelem például:
- ingóság vagy ingatlan értékesítéséből,
- ingatlan bérbeadásából,
- külföldről,
- más magánszemélytől,
- tőkepiaci vagy kriptoügyletekből származott.
Adókedvezmények érvényesítése, rendelkezés az adóról
A bevallás kiegészítésére akkor is szükség lehet, ha az adózó jogosult valamilyen adókedvezményre, de azt a munkáltató év közben nem, vagy csak részben vette figyelembe. Az éves bevallásban lehetőség van a kedvezmények teljes mértékben történő érvényesítésére. Ilyen kedvezmények például:
- a családi kedvezmény,
- a személyi kedvezmény,
- az első házasok kedvezménye, illetve
- a két, három, illetve a négy és több gyermekes anyák kedvezményei.
A bevalláskor rendelkezni lehet az adó 1+1%-áról civil szervezet és egyház vagy kiemelt költségvetési előirányzat javára.
Adó-visszatérítés esetén bankszámlaszám megadásával gyorsítható a kifizetés, célszerű továbbá a bevallás véglegesítése előtt az adófolyószámlát is ellenőrizni.
Ingó- és ingatlanértékesítésből, illetve bérbeadásból származó jövedelmek
Ha valaki 2025-ben ingatlant adott bérbe, illetve ingatlant vagy nagyobb értékű ingóságot (például autót) értékesített, az szja-bevallási tervezetet ki kell egészítenie.
Ingóértékesítés esetén a következő fizetési kötelezettségek merülnek fel:
- Eseti ingóértékesítésnél a 200 000 forintot meghaladó jövedelemrész után 15% szja fizetendő.
- Üzletszerű értékesítésnél a jövedelem önálló tevékenységből származónak minősül, amely után 15% szja és 13% szocho fizetendő.
Ingatlanértékesítéskor akkor keletkezik adóköteles jövedelem, ha az eladás a megszerzéstől számított öt éven belül történik, és nyereség realizálódik.
Bérbeadásnál az adózók év végén még a költségelszámolás módjáról is dönthetnek: a 10%-os költséghányad helyett utólagos tételes költségelszámolást is alkalmazhatnak.
Mire figyeljenek a külföldi befektetéssel vagy külföldi munkaviszonnyal rendelkezők?
A külföldi bankszámlán vagy befektetési szolgáltatónál elért kamat, osztalék vagy árfolyamnyereség miatt a tervezetet általában ki kell egészíteni. A NAV nemzetközi adatcsere (CRS és DAC2) keretében több mint száz országból kap információt a magyar adózók pénzügyi számláiról. Eltérés esetén támogató eljárás indulhat, amely során az adózó önellenőrzéssel korrigálhatja bevallását.
Fontos, hogy a külföldi intézmények gyakran a teljes bevételt jelentik, miközben a magyar szabályok szerint a jövedelmet költségek levonásával kell meghatározni, így eltérések adódhatnak.
Ellenőrzött tőkepiaci és kriptoügyletek kezelése
Belföldi befektetési szolgáltatók által megállapított jövedelmek általában szerepelnek a tervezetben, de az adózó saját nyilvántartása alapján további költségeket is figyelembe vehet. Jó tudni, hogy az adókiegyenlítés lehetősége a nyereségek és veszteségek egymással szembeni elszámolását teszi lehetővé.
Kriptoügyleteknél a jövedelmet akkor kell bevallani, amikor a kriptoeszköz kikerül a kriptovilágból (vagyis amikor azt például törvényes fizetőeszközre, értékpapírra vagy más vagyontárgyra váltják). 2025-től kedvező változás, hogy az adózó az adóévet megelőző bármely évben bevallott, de még el nem számolt veszteségeket is figyelembe veheti az adókiegyenlítésnél.
Ne feledjük azonban, hogy a magánszemélyeknek részletes nyilvántartást kell vezetniük a kriptoügyleteikről és az elszámolt veszteségekről.
Jövőre már a külföldi kriptojövedelmekre is rálát a NAV!
Az OECD és az EU új szabályai (CARF és DAC8) alapján a kriptoszolgáltatók a jövőben adatokat szolgáltatnak majd az ügyfelek tranzakcióiról és adóilletőségéről. Az első nemzetközi adatcsere a 2026-os évre vonatkozóan 2027-ben várható. A szabályozás célja a kriptojövedelmek átláthatóbbá tétele, ezért a befektetőknek különösen fontos a szabályszerű bevallás és a dokumentáció megőrzése.
Bár az e-szja tíz évvel ezelőtti bevezetésével az azt megelőző időszakhoz képest lényegesen egyszerűsödött a hazai személyi jövedelemadó bevallás rendszere Magyarországon, még mindig számos olyan bevételi forrás van, amelyekkel az adózóknak kell kiegészíteniük a NAV által elkészített szja-bevallási tervezetet. Ha Ön külföldi munkavállalói szja-bevallásához szakértő segítségét venné igénybe, a WTS Klient adótanácsadó csapata készséggel áll rendelkezésre!
Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.
