FRISS INFORMÁCIÓ! 2025. október 15-én megjelent a QDMTT előleg-bevallás tervezete!
A globális minimumadó évek óta az egyik legforróbb téma a multinacionális vállalatcsoportok adózási-pénzügyi szakemberei és vezetői körében az egész Európai Unióban. Ez többek közt az adónemmel kapcsolatos szabályozás folyamatos változásának is köszönhető. Az uniós jogszabályváltozások folyományaként az elmúlt időszakban Magyarországon is több jogszabályi módosítás és pontosítás került napirendre. A legfrissebb módosítások a globális információcserét és az átmeneti mentességi szabályok alkalmazását érintik.
A központosított adatszolgáltatás következő lépcsője a globális információcsere
Az egyik legújabb, a globális minimumadóval kapcsolatos hazai törvényjavaslat legfontosabb eleme a belföldi csoporttagok számára jelentős adminisztratív könnyítést biztosító központosított adatszolgáltatást érinti. A központosított adatszolgáltatás első lépése a DAC9 irányelv kidolgozása volt, amit az Európai Unió tavasszal fogadott el. A hazai implementálás folyamatban van, lehetséges, hogy az őszi adócsomag részeként fog megtörténni.
A mostani tervezet az Európai Unión kívüli adatcserét készíti elő. A gyakorlatban ez azt jelentené, hogy ha a kiegészítő adóval kapcsolatos adóbevallást (GIR-bevallás) olyan országban nyújtják be, amellyel Magyarországnak van GIR MCAA (Multilateral Competent Authority Agreement) megállapodása, akkor az adott bevallást már nem kell Magyarországon ismételten benyújtani. A törvénytervezet 1. melléklete felsorolja az érintett államokat, köztük Kanadát, Japánt, Nagy-Britanniát és Ausztráliát, amelyekkel a magyar hatóság adatcsere-egyezményt tervez.
Technikai pontosítások az őszi adócsomagban
A DAC9 irányelv várható implementálása mellett a 2025-ös őszi adócsomag tartalmazni fog néhány technikai és értelmezési pontosítást is a globális minimumadóról szóló 2023. évi LXXXIV. törvényben (Minimumadó tv.) lefektetett átmeneti mentességi (Transitional CbCR Safe Harbour) részletszabályokkal kapcsolatban.
A két legfontosabb technikai pontosítás a következő:
- Az egyszerűsített lefedett adó fogalmának kiegészítése: nem vehetők figyelembe egyszerűsített lefedett adóként olyan adónemek, amelyek a beszámolóban nem nyereségadóként vannak kimutatva. Ez magyar szempontból az iparűzési adót érintheti, mivel bizonyos számviteli sztenderdek alapján nem nyereségadóként kell kimutatni (pl. magyar számviteli szabályok). Az egyszerűsített lefedett adó definíciójának pontosítása ugyan az alapos adószakemberek számára már eddig is kiderült az OECD háttéranyagokból, most azonban egyértelműsítésként bekerül a hazai szabályozásba is.
- A gazdasági jelenléten alapuló nyereségkivét meghatározásához szükséges százalékos értékek rögzítése. Ez segíti a magyarországi adózók egységes jogalkalmazását és csökkenti az értelmezési bizonytalanságokat.
Elismert belföldi kiegészítő adóelőleg bevallása
A globális minimumadó hatálya alá tartozó magyarországi vállalatcsoportoknak 2025. november 20-ig kell benyújtaniuk a 2024. adóévre vonatkozó elismert belföldi kiegészítő adóelőleg (QDMTT) bevallásukat. Amennyiben adóelőleg fizetési kötelezettségük keletkezik, úgy az adóelőleget meg is kell fizetni a bevallás benyújtásával egy időben. Fontos észben tartani a határidőt, mivel a bevallás benyújtásának elmulasztása 10 millió forintos bírsággal is büntethető.
FRISS INFORMÁCIÓ! Megjelent a QDMTT előleg-bevallás tervezete!
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal az adózók felkészülését segítve október 15-én közzétette a globális minimumadószintet biztosító elismert belföldi kiegészítő adó (QDMTT) előleg-bevallásának tervezetét, a 24GLBADO nyomtatványt. A nyomtatvány tervezete mellett a NAV nyilvánosságra hozta a kitöltési útmutatót is, valamint az XML formátumú előkészítést segítő dokumentumot is. A bevallás az ONYA felületén lesz majd benyújtható, és – ahogy várható volt – akkor is be kell nyújtani, ha az adózónak nincs előlegfizetési kötelezettsége.
Az elismert belföldi kiegészítő adóelőlegről szóló bevallás értelmezésére és kitöltésére az adózóknak szűk határidejük lesz. A WTS Klient adótanácsadói a bevallással kapcsolatban, illetve bármely más globális minimumadót érintő kérdésben szívesen nyújtanak segítséget Önnek. Az adótervezés és tanácsadás részeként nem csupán a szabályok részleteit magyarázzuk el, de az Ön vállalatára szabott legoptimálisabb megoldásokat is kidolgozzuk. Forduljon hozzánk bizalommal!
Jelen cikkünk kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető tanácsadásnak.
