Gemäß dem Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde werden die für dieses Jahr zur Betriebsprüfung ausgewählten Steuerzahler im Vergleich zum Vorjahr noch stärker durch datengetriebene Verfahren, unter Einsatz von künstlicher Intelligenz und unter intensiver Nutzung von Echtzeitinformationen ausgewählt –. Unternehmen, die Fehler machen, sich aber kooperativ verhalten, erhalten weiterhin Unterstützung durch die Steuerbehörde, während wiederholte Nichtbefolgung zu schnellen und entschlossenen Maßnahmen führt. Die Digitalisierung wirkt sich auch auf Prüfungen vor Ort aus: Die ungarische Steuerbehörde wird ihre Feststellungen in elektronischen Protokollen erfassen und diese elektronisch an die betroffenen Steuerzahler übermitteln.
Stärkung der Verrechnungspreisprüfungen
Einer der wichtigsten Bereiche des Prüfungsplans 2026 der ungarischen Steuerbehörde ist die Überprüfung der Preisgestaltung zwischen verbundenen Unternehmen. Im Vergleich zur bereits hohen Anzahl von Prüfungen im Jahr 2025 ist mit einem weiteren Anstieg zu rechnen. Die Steuerbehörde verwendet KI‑basierte Analysemodelle und Echtzeitdatenverarbeitung, um risikoreiche Unternehmen herauszufiltern – bereits zu dem Zeitpunkt, zu dem eine Rechnung ausgestellt wird.
Die Prüfungen richten sich insbesondere gegen Unternehmen, die limitierte‑Risiko‑„Routine“‑ Herstellungs‑, Vertriebs‑ oder Dienstleistungstätigkeiten ausüben, jedoch Verluste erwirtschaften oder eine extrem niedrige Profitabilität aufweisen.
Vorrangige Prüfungsbranchen im Jahr 2026:
- Automobilindustrie
- Bauwirtschaft
- Chemische Industrie
- IT/Software‑Entwicklung
Die ungarische Steuerbehörde trifft die Prüfauswahl anhand einer branchenspezifischen Risikoanalyse, sodass Unternehmen in diesen Sektoren ihre Verrechnungspreisdokumentation und angewandten Preisgestaltungsmethoden rechtzeitig überprüfen sollten.
Wesentliche Schwerpunkte der Verrechnungspreisprüfungen:
- Transaktionen mit immateriellen Werten zwischen verbundenen Unternehmen
- Darlehen und andere Finanztransaktionen
- Übermittlung von Verrechnungspreisdaten
- Einhaltung der Bedingungen von Vorabverständigungsverfahren (Advance Pricing Agreements – APAs)
Gezielte Prüfungen können außerdem auf Grundlage von Country‑by‑Country‑Berichten (CbCR), grenzüberschreitenden Strukturen, Übermittlung von Verrechnungspreisdaten, sowie dem internationalen Datenaustausch eingeleitet werden.
Prüfung der direkten Steuern von Unternehmen
Im Hinblick auf die direkten Steuern von Unternehmen wird der Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde die Überprüfung der folgenden Daten priorisieren:
- Körperschaftsteuervergünstigungen (z. B. Entwicklungssteuerbegünstigungen, Investitionen zur Steigerung der Energieeffizienz usw.)
- im Jahr 2024 gebildete Entwicklungsrücklage
- Auflösung der im Jahr 2020 gebildeten gebundenen Rücklage
- covered taxes im Zusammenhang mit der globalen Mindeststeuer (Körperschaftsteuer, Innovationsbeitrag, Einkommensteuer der Energieversorger)
- Handelsrechtliche Behandlung des versteuerten Ergebnisses und der Steuerpflichten
- Verlustvorträge
Steuerzahler mit erhöhtem Prüfungsrisiko im Bereich der direkten Steuern:
- Steuerzahler, die in den Bereichen Eventorganisation, Werbung, Marketing, Mediendienstleistungen und Filmproduktion tätig sind
- Steuerzahler mit Verbindungen zu nicht kooperativen Jurisdiktionen und dort erzielten Gewinnen
- neu gegründete Gesellschaften
- Unternehmen, die seit Jahren auf Gesellschafterdarlehen basieren
- Anbieter und Nutzer von Firmensitzservice
Auf Basis der Daten aus dem automatischen internationalen Steuerinformationsaustausch müssen selbst nicht kooperative Steuerzahler mit den größten Steuerrückständen mit Compliance‑Prüfungen rechnen.
Darüber hinaus wird die ungarische Steuerbehörde im Jahr 2026 weiterhin Folgendes prüfen:
- Erfüllung der steuerlichen Pflichten im Zusammenhang mit beschlossenen Dividendenausschüttungen
- Unternehmen mit Eigenkapitalunterdeckung aufgrund langfristiger Verluste
- Steuerzahler, die keine Einzelhandelssteuererklärungen einreichen, einschließlich Online‑Plattformen
Auslandseinkünfte natürlicher Personen, Sozialsteuerermäßigungen
Der Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde legt einen noch stärkeren Schwerpunkt auf die Analyse von Finanzkontodaten, die über den internationalen Steuerinformationsaustausch erlangt werden. In der Ausgangslage können Unterstützungsverfahren oder Compliance‑Prüfungen eingeleitet werden, während nicht kooperative Steuerzahler mit erheblichen Abweichungen mit Steuerprüfungen rechnen müssen.
Die ungarische Steuerbehörde erhält mehr Informationen über ausländische Bankkonten, Investitionen und andere Finanzvermögenswerte und kann dadurch gezielte Prüfungen von natürlichen Personen mit Einkünften aus ausländischen Quellen durchführen.
Prüfungen können sich auch auf Kapitalmarkttransaktionen und Einkünfte aus Krypto‑Asset‑Transaktionen erstrecken.
Aufgrund bisheriger Prüfungserfahrungen werden Steuervergünstigungen im Zusammenhang mit Berufsausbildung und dualer Ausbildung (geltend gemacht bei der Sozialsteuer) ebenfalls im Fokus stehen.
Prüfung von Klimaschutzvorschriften
Aufgrund der EU‑Regelungen zur grünen Wirtschaft unterliegen Unternehmen einer wachsenden Zahl umweltbezogener Anforderungen. Dementsprechend werden sich ungarische Zollprüfungen verstärkt auf Waren konzentrieren, die unter die CBAM‑Pflichten fallen.
Weitere Hochrisikobereiche
Gemäß dem Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde bleiben die folgenden Hochrisikobereiche weiterhin im Fokus der Prüfungen:
- Automobilindustrie
- Landwirtschaft
- Lebensmittelindustrie
- Bauwirtschaft
- Dienstleistungssektor
- E‑Commerce‑Plattformen
- Unternehmen, die regelmäßig Waren importieren
Im Jahr 2026 können zudem Prüfungen in Bezug auf die Aufsichtsgebühren für Lebensmittelketten beginnen.
Die für die Vorjahre typischen Zollprüfungsmethoden werden fortgesetzt. Diese umfassen typischerweise Prüfungen der Richtigkeit des Zollwertes und die Überwachung des stetig wachsenden E‑Commerce‑Verkehrs.
Zur Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug wird sich der Prüfungsplan 2026 der ungarischen Steuerbehörde erneut auf Folgendes konzentrieren:
- Unternehmen, die ihre Umsatzsteuerguthaben über mehrere Jahre vortragen
- Unternehmen mit risikoreichen Tätigkeiten
- Steuerzahler, die „steueroptimierende“ Umsatzsteuererklärungen einreichen
Die Steuerbehörde wird weiterhin die Kohärenz und Abweichungen zwischen Umsatzsteuererklärungen, Zusammenfassenden Meldungen, Online‑Rechnungsdaten und Daten aus Online‑Registrierkassen genau überwachen.
Gegenüber nicht angemeldeter („schwarzer“) Beschäftigung wird die Steuerbehörde einen noch strengeren Ansatz verfolgen, was zu häufigeren Vor‑Ort‑Prüfungen führt. Bei diesen Prüfungen wird die Steuerbehörde ihre Feststellungen mit ihrer digitalen Verfahrensanwendung (HEDI) erfassen, wodurch Vor‑Ort‑Prüfungen papierlos werden und der Verwaltungsaufwand sinkt.
Auch wenn das Ziel der ungarischen Steuerbehörde weiterhin darin besteht, gesetzestreue, aber gelegentlich fehlerhafte Unternehmen vorrangig durch Unterstützungs- oder Compliance‑Verfahren zu begleiten, bergen die für 2026 geplanten, zunehmend zielgerichteten und datengesteuerten Prüfungen erhebliche Risiken für all jene, die ihren gesetzlichen Verpflichtungen nicht nachkommen. Unternehmen in Ungarn sollten daher bereits jetzt ihre internen Prozesse überprüfen und gegebenenfalls einen Experten hinzuziehen, um den Steuerprüfungen 2026 vorbereitet, bewusst und compliant zu begegnen. Sowohl während der Betriebsprüfung als auch in einem Rechtsmittelverfahren nach einer Betriebsprüfung können Sie sich auf die Steuerexperten von WTS Klient Ungarn verlassen.
Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.
